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中国販路拡大コンサルタントをしている太田早紀です。 当ブログでは中国の会計・税務・労務に関する規定や実務について解説しております。 当ブログをご覧の皆様におかれましては、中国の会計・税務・労務について知り、中国子会社の財務面のサポートや中国での販路拡大にお役立ていただけると幸いです。 またお問い合わせも受け付けております。中国の法人税（中国では『企業所得税』という）は、原則は25％です。 ただし実際は企業の規模や事業内容により優遇税制が適用されています。具体的には小規模企業（中国語で小型微利企業）であれば15％の税率が適用されていました。 なぜ？されていましたと過去形で記載したかと言うと、2019年から2021年の期間はさらに低い税率の優遇税制が適用されていたからです。どのくらい低いかというと、たったの5％です！ （ただし要件があります。要件は下方の記事をご覧ください。）但し、5％でも十分に低い税率ですが、2021年4月2日付で更に低い税率が発表されました！ 以下にと発表内容や要件等について解説いたします。 目次： ①対象企業、対象期間 ②内容 ③参考訳 ①対象企業、対象期間 対象企業：小規模企業（中国語で小型微利企业） 小規模企業とは下記4つの要件を満たす企業です。 『4つの要件を全て満たす』と記載すると厳しく聞こえるかもしれませんが、特に要件②③④の範囲は広いため、中国進出した日系企業の多数が該当するものと思われます。 　　① 国家が制限や禁止をする事業に従事していない。 　　② 年間課税所得額が300万元を超えない。 　　③ 就労人数が300人を超えない。 　　④ 資産総

中国販路拡大コンサルタントをしている太田早紀です。 当ブログでは『中国の会計・税務・労務に関する規定や実務』について解説しております。 当ブログをご覧の皆様におかれましては、中国の会計・税務・労務について知り、中国子会社の財務面のサポートや中国での販路拡大にお役立ていただけると幸いです。 またお問い合わせも受け付けております。（上海MTACのHPには中国税制についての記事が沢山ございますので、こちらもご覧ください）【個人所得税】2020年度の個人所得税の『源泉徴収代行手数料』（還付）②上海市税務総局のWeChat公式アカウントにて、 2020年度の個人所得税に関わる源泉徴収代行手数料の還付申請についてのお知らせがありましたので紹介いたします。 前提として、中国では源泉徴収した個人所得税や各種税目について、実際に源泉徴収をした源泉徴収義務者や徴税請負人に、税務局に代わり徴収代行をしたとして源泉徴収代行手数料を支払う規定があります。 中でも個人所得税の源泉徴収代行手数料は、 徴収した個人所得税額のうち2％に相当する税額が支払われるため、還付期限を超過し放棄とみなされないよう、還付期限内に申請を行うことをお勧めいたします。目次：1、2020年度の個人所得税に関わる源泉徴収代行手数料の還付申請期限2、2020年度の個人所得税に関わる源泉徴収代行手数料の還付申請方法3、個人所得税の源泉徴収代行手数料とは？2、2020年度の個人所得税に関わる源泉徴収代行手数料の還付申請方法還付申請方法：個人所得税用のeTax 当eTax内の操作方法に基づき還付申請を行います。

中国販路拡大コンサルタントをしている太田早紀です。 当ブログでは『中国の会計・税務・労務に関する規定や実務』について解説しております。 当ブログをご覧の皆様におかれましては、中国の会計・税務・労務について知り、中国子会社の財務面のサポートや中国での販路拡大にお役立ていただけると幸いです。 またお問い合わせも受け付けております。【個人所得税】2020年度の個人所得税の『源泉徴収代行手数料』（還付）上海市税務総局のWeChat公式アカウントにて、2020年度の個人所得税に関わる源泉徴収代行手数料の還付申請についてのお知らせがありましたので紹介いたします。 前提として、中国では源泉徴収した個人所得税や各種税目について、実際に源泉徴収をした源泉徴収義務者や徴税請負人に、税務局に代わり徴収代行をしたとして源泉徴収代行手数料を支払う規定があります。 中でも個人所得税の源泉徴収代行手数料は、 徴収した個人所得税額のうち2％に相当する税額が支払われるため、還付期限を超過し放棄とみなされないよう、還付期限内に申請を行うことをお勧めいたします。目次： 1、2020年度の個人所得税に関わる源泉徴収代行手数料の還付申請期限2、2020年度の個人所得税に関わる源泉徴収代行手数料の還付申請方法3、個人所得税の源泉徴収代行手数料とは？ 1、2020年度の個人所得税に関わる源泉徴収代行手数料の支払申請期還付申請期限：2021年1月1日から3月30日まで 期限を超えた場合について、 規定によると還付を放棄したものとみなすようですが、還付申請が実務上容易であることや例年の慣習通りであれば期限前に税務局側から連絡が

中国販路拡大コンサルタントをしている太田早紀です。 当ブログでは『中国の会計・税務・労務に関する規定や実務』について解説しております。 当ブログをご覧の皆様におかれましては、中国の会計・税務・労務について知り、中国子会社の財務面のサポートや中国での販路拡大にお役立ていただけると幸いです。 またお問い合わせも受け付けております。【確定申告】日本居住者で中国での所得がある方向け【20年版外国税額控除用添付書類】③3、どのように取得したら良いか 申告書の写し（個人所得税申告書の写し）は、 中国子会社などの組織、中国の税務局、中国の個人所得税のアプリなどから取得できます。 ただし日本居住者にとって、中国の税務局を訪問しての取得や中国の個人所得税のアプリが日本では使用できない場合もあることから、難易度が高いかと思われます。 もっとも取得しやすい方法としては、中国子会社などの組織からの取得です。 中国子会社などの組織では、本人に支払う際に個人所得税の源泉徴収を行う義務があるため、個人所得税の申告書の作成も同時に行います。また個人所得税の申告は、一般的には個人所得税用のオンライン税務申告システムを介して行います。 このような事情から、中国子会社などの組織に直接問い合わせ取得することが、実務的には行いやすいのではと思います。 なお、日本の確定申告において外国税額控除の計算などにつきましては、顧問税理士の方に直接ご確認ください。こちらが中国で普及している個人所得税用のオンライン税務申告システムです。個人分の個人所得税申告書の写しが取得できます。↓↓↓

こんにちは！中国販路拡大コンサルタントの太田早紀です（＠上海MTAC代表）当サービスの特徴コンサルティングサービス終了後に、お客様の方で再確認していただけますように『レポート』をお送りしております。サービス開始前に『レポート』について申し上げています。これより、以下の3大メリットがございます！！★コンサルティング中にメモ取りに気を取られる必要はありません。★終了後に再度読み返していただくことで記憶に残ります。★必要の時にいつでも読み返していただくことができます。中国についてのご相談はお気軽にどうぞ！【内容】 個人事業主様や企業様向けの相談窓口です。 中国でお仕事を始めたい方、お気軽に相談してください。 専門的な知識は不要です。 ざっくりした質問や素朴な疑問など何でも良いので、気兼ねなく質問してください。 私の経験や知識に基づく範囲内でお話や提案をさせていただきます。 【プロフィール】 ■上海MTAC代表、中国販路拡大コンサルタント、中国語翻訳家。 （社名：上海MTAC企業管理諮詢有限公司） ■役職：董事長総経理 ■顧問先様：上場企業、中小企業の中国法人 ■実績：中国進出支援 　　　　中国子会社の記帳・確定申告・連結パッケージ作成など財務全般サポート 　　　　中国語⇔日本語の翻訳 　　　　WeChat公式アカウントの開設代行など　　　　 ■こんな方にもお勧めです。 ・中国での販促ツールについて知りたい ・イラストや動画などのコンテンツを中国で販売したい ・すでに中国企業や個人から引き合いがあるけど、代金回収が心配 ・中国子会社の財務諸表を見たけど内容が分からない 他のコンサル会社

中国販路拡大コンサルタントをしている太田早紀です。 当ブログでは『中国の会計・税務・労務に関する規定や実務』について解説しております。 当ブログをご覧の皆様におかれましては、中国の会計・税務・労務について知り、中国子会社の財務面のサポートや中国での販路拡大にお役立ていただけると幸いです。 またお問い合わせも受け付けております。【個人所得税】KOLインフルエンサーなどの個人への支払い、『労務報酬』の税金とは？④4、同一の役務項目で連続性があるとき ■同一の役務項目で一回のみ(連続性がないとき） 労務報酬所得自体が前提として一回性の収入に属します。これより個人が当該収入の取得をした時に一回とみなします。 ■同一の役務項目で連続性があるとき 一カ月以内において取得した収入を一回とみなします。 【例】 企業が個人で活動する中国人インフルエンサー（KOL)に毎月継続的にSNS拡散するように委託した場合、仮にKOLが同月内に何回かSNS拡散などを行ったとしても、KOLは一カ月以内に取得した収入を一回とみなします。 SNS拡散業務が月を跨いだ場合や数カ月単位での支払契約の場合も、同様に一カ月以内において取得した収入を一回とみなします。 同一の役務項目ではなく、異なる役務項目があるときは？規定によりますと、 個人が異なる労務報酬所得を兼ねている場合は、各項目ごとに費用控除し個人所得税を計算する必要があります。 これより月次での個人所得税の申告時は、各項目ごとに費用控除した後の残額を所得として個人所得税を申告納付します。個人所得税の確定申告時で最終的な個人所得税額を申告し、納付済個人所得税額が多

中国販路拡大コンサルタントをしている太田早紀です。 当ブログでは中国の会計・税務・労務に関する規定や実務について解説しております。 当ブログをご覧の皆様におかれましては、中国の会計・税務・労務について知り、中国子会社の財務面のサポートや中国での販路拡大にお役立ていただけると幸いです。 またお問い合わせも受け付けております。【個人所得税】KOLインフルエンサーなどの個人への支払い、『労務報酬』の税金とは？③個人に業務を委託するパターンとしては、 従来からよくある例ではオフィスの掃除を委託することですが、近年はSNSマーケティングの発展と共に急増しているのがインフルエンサーへの委託です。 ※インフルエンサー：中国ではKOL（Key Opinion Leader）といいます。 中国マーケットはもはや携帯電話とインフルエンサーが欠かせないものになっていることから、 中国進出日系企業のマーケティングや日本在住企業の越境マーケティングにとっても欠かせなくなっており、今後はさらなる需要が見込まれます。 そこで当ブログでは、個人に業務を委託する際の税金（『労務報酬』の税金）について、上海市税務総局による解説も交えて、解説いたします。 【個人所得税】KOLインフルエンサーなどの個人への支払い、『労務報酬』の税金とは？③目次： 1、労務報酬の概念 （https://coconala.com/blogs/1533615/49700） 2、給与賃金と労務報酬の大きな違いとは？（https://coconala.com/blogs/1533615/49866）3、労務報酬と経営所得の区別 4、個人

中国販路拡大コンサルタントをしている太田早紀です。 当ブログでは中国の会計・税務・労務に関する規定や実務について解説しております。 中国子会社の財務面のサポートや中国での販路拡大にお役立ていただけると幸いです。 中国に関することでしたら、お気軽にお問い合わせください。【増値税・個人所得税・企業所得税】徴税代行手数料（三代手数料）②先日ご紹介した【三代手数料】について、一部の税務担当官から規定の期限ではなく、当該担当官の裁量で確定した期限までに申請を行うよう指示がありました。（中国では担当官の裁量による指示は割とよくあります）先日の投稿はこちら（https://coconala.com/blogs/1533615/57925）規定によると、 企業側が例年3月30日までに前年度の代行手数料を税務局に申請しない場合、税務局側では企業側が代行手数料を受領する権利を放棄したものと見做すようです。 実務上、個人所得税の源泉徴収代行手数料を申請していない場合は税務局から各企業に申請するよう指示が入ります。ただし、その他税目では特に指示はないようです。 ⇒今回の②はこの部分の問題になります。 20年度の三代手数料の還付申請に関する通知が21年1月26日に届きました。なお通知が届いたことにより了知可能な状態に置かれたとなります。 ↓オンライン税務局からの抜粋です。1月26日に通知が届き、了知可能な状態となります。通常の場合は、規定通り3月30日までに前年度の三代手数料を申請を行えば還付されます。 しかしながら、税務担当官の裁量により、申請期限を前倒しにすることがあります。（管轄の税務担当官は各

中国販路拡大コンサルタントをしている太田早紀です。 当ブログでは中国の会計・税務・労務に関する規定や実務について解説しております。中国子会社の財務面のサポートや中国での販路拡大にお役立ていただけると幸いです。中国に関することでしたら、お気軽にお問い合わせください。【増値税・個人所得税・企業所得税】徴税代行手数料（三代手数料）税務局に代わって徴収したとして源泉徴収義務者や徴税請負人が源泉徴収した各種税金のうち数パーセントを、源泉徴収義務者や徴税請負人に代行手数料として支払う規定があります。対象となる税金は幅広く、各徴税行為により『代扣代繳』『代收代繳』『委托代征』の三種類に分けられ、すべてに代行の代が付くことから【三代手数料】と呼ばれています。 当ブログでは、【三代手数料】のうち中国進出日系企業や非居住者企業に係る税目について、紹介しております。【増値税・個人所得税・企業所得税】徴税代行手数料（三代手数料）目次 1、三代手数料の種類について2、代扣代繳（源泉徴収について）3、中国進出日系企業や非居住者企業にかかわる税金について1、三代手数料の種類について 三代手数料には以下3種類の徴税行為があります。そのうち、中国進出日系企業や非居住者企業に関するは、代扣代繳になります。 ●代扣代繳・・・源泉徴収義務者である会社や個人が納税義務者に支払う収入　　　　　　　　　から税金を徴収し税務機関に納税すること。 ●代收代繳・・・源泉徴収義務者である会社や個人が納税義務者から受領した　　　　　　　　税金を税務機関に納税すること。 ●委托代征・・・税務機関が小口や分散または外地での徴税を各取引の

中国販路拡大コンサルタントをしている太田早紀です。 当ブログでは中国の会計・税務・労務に関する規定や実務について解説しております。 当ブログをご覧の皆様におかれましては、中国の会計・税務・労務について知り、中国子会社の財務面のサポートや中国での販路拡大にお役立ていただけると幸いです。 またお問い合わせも受け付けております。中国の各銀行が発行する銀行カードは、 日本でも決済に利用できますし、またセブンやゆうちょなどのATMでは日本円での現金引出ができます。  とりわけ、セブンやゆうちょなどのATMでの日本円での現金引出は、利便性が高いことから利用される機会も多いかと思います。 しかしながら、日本円での引出が便利なことから頻繁に使用した結果、 ● 日本のATMでの現金引出ができなくなった！  ●さらには使用できなくなった年の翌年も、現金の引出ができない！  という声を度々耳にします。また私太田もうっかり超過してしまった実体験もあります。  そこで当ブログでは、規定並びに実体験も含めて、以下について紹介いたします。 ①引出限度額  ②超過した場合のペナルティ  ③ペナルティ期間明けの中国国外での引出復活の可否中国の銀行カードによる国外での現金引出額超過の場合【2年間のロック解除】1、1日の引出限度額と年間の引出累計額？ ●1日の引出限度額は、10,000元相当（超えてはいけないと記載あり）  ●年間の引出累計額は、10 万元相当（超えてはいけないと記載あり）  カードを複数枚所有していても合算での累計額になりますので注意が必要です。  ※実体験による私見です。 年間の引出

中国販路拡大コンサルタントをしている太田早紀です。 当ブログでは中国の会計・税務・労務に関する規定や実務について解説しております。 当ブログをご覧の皆様におかれましては、中国の会計・税務・労務について知り、中国子会社の財務面のサポートや中国での販路拡大にお役立ていただけると幸いです。 またお問い合わせも受け付けております。【個人所得税】KOLインフルエンサーなどの個人への支払い、『労務報酬』の税金とは？①中国子会社が個人に業務を委託することがあります。 個人に業務を委託するパターンとしては、 従来からよくある例ではオフィスの掃除を委託することですが、近年はSNSマーケティングの発展と共に急増しているのがインフルエンサーへの委託です。 ※インフルエンサー：中国ではKOL（Key Opinion Leader）といいます。  中国マーケットはもはや携帯電話とインフルエンサーが欠かせないものになっていることから、 中国進出日系企業のマーケティングや日本在住企業の越境マーケティングにとっても欠かせなくなっており、今後はさらなる需要が見込まれます。  そこで当ブログでは、中国で個人に業務を委託する際の税金（『労務報酬』の税金）について、上海市税務総局による解説も交えて、解説いたします。 目次： 1、労務報酬の概念 2、給与賃金と労務報酬の大きな違いとは？ 3、労務報酬と経営所得の区別 4、個人が取得する異なる項目の労務報酬の納税試算方法 5、労務報酬収入額の認定 6、非居住者個人が取得する労務報酬所得の計算方法 7、計算方法の紹介 1、労務報酬の概念 【労務報酬所得とは】

中国販路拡大コンサルタントをしている太田早紀です。 弊社（上海MTAC）では、新たな中国販売チャネルの開発を行っております。中国での販売や入金についてご興味ある方、お気軽にお問い合わせください。  コロナ禍で日中間の往来が大幅減したためか、最近では中国企業が日本企業のホームページなどから連絡先を知り、日本企業に直接営業をかけることが増えているようです。 良い案件であれば当然に取引したいところですが、日本でも新規の取引先は心配されるところ、国を跨いだ中国ではますます心配になります。 そこで、中国企業の簡単なチェック方法をご紹介いたします。だれでもできる！中国企業の簡単チェック（信用調査）目次： ①簡単チェックツール（国家企業信用信息公示システム） （https://coconala.com/blogs/1533615/45531）②メリットとデメリット ②メリットとデメリット●国家企業信用信息公示システム利用のメリット  （1）内資企業・外資企業・個人事業主等を含む全組織の基本情報を誰でも無料で閲覧することができます。 閲覧可能な基本情報は以下の通りです。 統一社会信用コード・企業名称・登記番号・法定代表者・会社種類（外資企業かどうかなど）・設立日・登録資本金・営業期限・登記機関・登記状態・住所・経営範囲 ※ただし閲覧できる情報は前年度のものであり、当年度に変更があった場合は確認できません。当年度の基本情報を確認したい場合は、相手先から営業許可証を取得することをお勧めいたします。   （2）内資企業・外資企業・個人事業主等を含む全組織の行政許可情報・行政処

中国販路拡大コンサルタントをしている太田早紀です。 弊社（上海MTAC）では、新たな中国販売チャネルの開発を行っております。中国での販売や入金についてご興味ある方、お気軽にお問い合わせください。  だれでもできる！中国企業の簡単チェック（信用調査）①簡単チェックツール（国家企業信用信息公示システム）②メリットとデメリット①簡単チェックツール（国家企業信用信息公示システム）コロナ禍で日中間の往来が大幅減したためか、最近では中国企業が日本企業のホームページなどから連絡先を知り、日本企業に直接営業をかけることが増えているようです。良い案件であれば当然に取引したいところですが、日本でも新規の取引先は心配されるところ、国を跨いだ中国ではますます心配になります。そこで、中国企業の簡単なチェック方法をご紹介いたします。中国政府の組織の一つ監督局（旧名：工商局）が運営管理している『国家企業信用信息公示システム』 という検索プラットホームを利用します。 ※グーグルで検索した場合、トップページは表示されますがそれ以降は見えないので、中国の検索エンジン『百度（Baidu）』やMS社の『Bing』をご利用下さい。↓簡単チェックツール（国家企業信用信息公示システム）画像は上海市バージョンで、上海市に登記された企業の情報が閲覧できます。北京市や四川省など別地域の企業情報を検索したい場合は、トップページ上部にある导航をクリックし該当地域を検索します。該当地域の検索後、トップページ中段の入力欄に社名を入力します。（请输入企业名称、统一社会信用代码或注册号）とは、企業名称・統一社会信用コード或いは登記番号を入力

中国販路拡大コンサルタントをしている太田早紀です。 弊社（上海MTAC）では、新たな中国販売チャネルの開発を行っております。中国での販売や入金についてご興味ある方、お気軽にお問い合わせください。  私は中国ビジネスを20年行っているため、これからも中国人と良いお付き合いをさせていただきたく、中国の文化についても相応の知識は必要だと思っています。そういう訳で中国の歴史について学ぼうと、渡邉義浩さん（集英社）の著作、「始皇帝　中華統一の思想　『キングダム』で解く中国大陸の謎」を購読しましたが、帯タイトルの『始皇帝嬴政の「理想」が今も中国を支配している！』には、非常に納得してしまいました。もともと大学時代には東洋史専攻で中国の歴史を勉強していたので、中国の歴史についてはある程度知っていたつもりでしたが、現中華の成り立ちに関してはこの本を読むまで分かっていませんでした。 私の中ではとても衝撃的なことでしたので、キングダムから現中華の成り立ちまでをネタバレしない範囲でサクッと紹介させていただきます。「始皇帝　中華統一の思想　『キングダム』で解く中国大陸の謎」『キングダム』とは、紀元前3世紀の古代中国の春秋戦国時代末期を舞台にして後の始皇帝となる秦王嬴政と、秦の武人である主人公・信の活躍を中心に、秦による中華統一までを描いていく中国版時代劇です。 2019年には映画化もされているので、ご存知の方も多いと思います。余談ですが、 2019年夏に上海出張した際に、くら寿司でゲットした嬴政のキーホルダーを中国側パートナー企業の子に見せたときに「我们的？（私たちの嬴政？）」と不思議そうに聞かれ

中国販路拡大コンサルタントをしている太田早紀です。 弊社（上海MTAC）では、新たな中国販売チャネルの開発を行っております。中国での販売や入金についてご興味ある方、お気軽にお問い合わせください。  私は中国で会社を設立した日本の企業様の財務関連のサポート、記帳や月次申告また確定申告を行っておりますが、通常の業務で使用する言語は中国語です。私の経験からですが、毎日使うから中国語が上手くなる、は当たっているとも言えるし、当たってないとも言えます。基礎となる発音ができていないと、相手に通じない中国語をただ繰り返し話しているだけになります。そして『相手に通じている！』と感じている時は、自分の中国語が通じているのではなく、相手の理解力により通じている場合があります。（過去の自分もそうでした）そんな私が自分の中国語を見つめ直し、基礎をやり直した際に取った方法について紹介いたします。（前置き長くてすみません）中国語を効率よくマスターする方法⑫は、良い中国語教材を使うこと。  私の恩師でもある愛知大学の張老師たちが作成された 、『新訂・シンプルに中国語』(CD付き)荒川、張、上野著（同学社）がお勧めです。私が中国語を教える際にも使用しています、教えている側にも使用しやすい教材かと思います。 『新訂・シンプルに中国語』(CD付き)荒川、張、上野著（同学社）の良いところは、母音・子母音の発音練習や常用単語の発音練習に注力した前編と会話練習に注力した本編に分かれているところです。先ずは基礎となる母音の発音をしっかり学びたい方にお勧めの教材です。  また教材名の通りシンプルな表現が多いのですが、

中国販路拡大コンサルタントをしている太田早紀です。 弊社（上海MTAC）では、新たな中国販売チャネルの開発を行っております。中国での販売や入金についてご興味ある方、お気軽にお問い合わせください。 目次①日本人もアプリで確定申告できるの？②税額控除や医療費控除もアプリで申告。③落としあな！アプリの初期設定。①日本人もアプリで確定申告できるの？ できます。 中国政府は中国籍や日本人を含む外国籍を問わず、中国に住む個人に対して個人所得税のアプリの導入を積極的に進めています。 ※所得税は中国では『個人所得税』と言います。 　　　　　　　↓携帯にダウンロードした個人所得税のアプリ ②税額控除や医療費控除もアプリで申告。 基礎控除以外に、『子女教育費控除』や『両親の扶養控除』など6項目にわたる税額控除が中国にはあります。 そのほか、多額の医療費を支払った場合の医療費控除もあります。 これらもアプリで申告ができます。 なお、医療費控除をのぞく6項目の税額控除については会社が従業員に代わり行うこともできます。 ただし、従業員の確定申告のためではなく、会社には従業員の個人所得税を毎月申告・徴税代行する義務があるため、毎月の個人所得税申告のためです。毎月の個人所得税申告のためであることから、税務局への情報の伝達は、従業員個人のアプリではなく、会社が使用する個人所得税用の電子申告・納税システムを使用します。必要な情報を入力することで税務局側に伝達されます。 ③落としあな！アプリの初期設定。ここまでアプリの必要性について記載してきましたが、残念ながら現時点では当アプリが外国籍の身分証（パスポート）

中国販路拡大コンサルタントをしている太田早紀です。 弊社（上海MTAC）では、新たな中国販売チャネルの開発を行っております。中国での販売や入金についてご興味ある方、お気軽にお問い合わせください。目次①概要②企業所得税5％になるには？③企業所得税10％になるには？①概要：まず日本の法人税に該当する税金を、中国では『企業所得税』といいます。原則では企業所得税率は25％です。小規模企業（中国語で小型微利企業）の企業所得税率は5％免除され20％です。5％や10％は優遇政策の一つで、企業所得税の大幅減税です。中国も2018年以降は景気があまり良くないため、中国政府が特に小規模企業の支援のために打ち出した政策です。 ちなみに1元は約15円です。100万元は約1500万円、300万元は約4500万円と、このブログではお考えください。②企業所得税5％になるには？1事業年度内の課税所得額が100万元未満の場合、税率は5％です。 規定では、年間課税所得額に25％を乗じて課税所得額を減らし、小規模企業の税率20％を乗じて納税額を算出する、と書かれています。  つまり、25％×20％＝5％となり、実効税率が5％になります。  　【例】年間課税所得額が95万元の場合、4.75万元が納付すべき税額です。 　　　　　　　　95万元×25％×20％＝4.75万元 　　　　或いは、　　　　95万×5％＝4.75万元  ②企業所得税10％になるには？1事業年度内の年間課税所得額が100万元以上～300万元未満の場合、税率10％です。  規定では、年間課税所得額に50％を乗じて課税所得額を減らし、小規模企業の税

中国販路拡大コンサルタントをしている太田早紀です。 弊社（上海MTAC）では、新たな中国販売チャネルの開発を行っております。中国での販売や入金についてご興味ある方、お気軽にお問い合わせください。目次①中国の法人税②中国の法人税（企業所得税）が5％になる条件（緩い！）①中国の法人税中国にも、もちろん日本の法人税に該当する税金があります。中国語で『企業所得税』と言います。企業にかかる所得税の意味です。また個人や個人事業主にかかる税金は、日本の所得税に該当する税金であり、中国語で『個人所得税』と言います。 ②中国の法人税（企業所得税）が5％になる条件（緩い！）対象期間：2019年1月1日から2021年12月31日まで 対象企業：小規模企業（中国語で『小型微利企业』） 小規模企業とは下記4つの条件をすべて満たす企業です。中国進出した日系企業の多くが該当しています。①はともかく②③④を同時に満たす企業はなかなかの規模だと思います。そのため大多数はやはり小規模企業に属すると思われます。【小規模企業の条件（すべて）】 　　① 国家が制限や禁止をする事業に従事していない。 　　② 年間課税所得額が300万元を超えない。 　　③ 就労人数が300人を超えない。 　　④ 資産総額が5,000万元を超えない。 【ご注意！】ただし、 年間課税所得額が100万元までが税率5％です！（後日ブログで解説いたします！）根拠規定：財政部税務総局　小規模企業の普恵性税収減免政策の実施に関する通知（財税【2019】13号）国家税務総局　小規模企業の普恵性所得税減免政策の実施に関する関連問題の公告（国家税務総局公

中国販路拡大コンサルタントをしている太田早紀です。 弊社（上海MTAC）では、新たな中国販売チャネルの開発を行っております。中国での販売や入金についてご興味ある方、お気軽にお問い合わせください。さて今回の新型コロナの影響により海外赴任途中で帰任となった駐在員の方を多く見受けます。 そこで、今回は海外赴任途中で帰任時の修正申告や確定申告について、解説いたします。※この記事は『中国』についてです。中国に赴任し、中国で『所得税（個人所得税）』を納付している方を対象にしています。駐在員だけではなく、現地採用スタッフの方も該当します。 目次①前提条件：『居住者』『非居住者』判断基準②帰任時まで『居住者』として申告してたけど・・・③前提条件：『確定申告』判断基準①前提条件：『居住者』『非居住者』判断基準 外国籍が『居住者』或いは『非居住者』のどちらに属するかは、下記の判定基準で判断します。 【居住者】に属する 　①中国国内に住所がある。  　②住所はないが一納税年度内に中国国内に累計183日以上居住した個人。  【非居住者】に属する 　①中国国内に住所がない又は居住していない。 　②住所がなく且つ一納税年度内に中国国内に累計183日未満居住した個人。 ②帰任時まで『居住者』として申告してたけど・・・ 20年度の帰任予定はなかったのに、新型コロナ等の影響より途中で帰任となり、結果として中国国内滞在日数が183日未満となってしまった場合、 要するに『非居住者』条件に該当しているが、月次申告では『居住者』として申告している状態です。 規定によりますと、 住所がない個人を事前に居

中国販路拡大コンサルタントをしている太田早紀です。 弊社（上海MTAC）では、新たな中国販売チャネルの開発を行っております。中国での販売や入金についてご興味ある方、お気軽にお問い合わせください。 目次①ほけんの種類？②ほけん料は高いの？低いの？どのくらい？③日本と異なるところはあるの？④そもそも外国人も中国の社会保険に加入は必要？①ほけんの種類？　会社に雇用される個人が加入する社会保険は3種類。　年金にあたるのが、『養老保険』　健康保険にあたるのが、『医療保険』　失業保険にあたるのが、そのまま『失業保険』②ほけん料は高いの？低いの？どのくらい？　養老保険・・・8％　医療保険・・・2％　失業保険・・・0.5％※中国は各省・直轄市で社会保険の料率が変わるので、このブログでは上海市をベースに解説しております。③日本と異なるところはあるの？会社負担と個人負担の料率が異なります。労使折半ではありません。また会社の方が加入する社会保険の種類が多いです。　会社負担の養老保険16％、医療保険9.5％、失業保険0.5％、　工商保険（労災）0.6％-1.52％（就業内容により異なる）　生育保険（出産育児保険）1％※中国は各省・直轄市で社会保険の料率が変わるので、このブログでは上海市をベースに解説しております。④そもそも外国人も中国の社会保険に加入は必要？　中国では外国人も加入が義務付けられています。　ただし地域により異なります。　北京市や天津市では一早く開始されましたが、上海市では今にいたるまで加　入は保留となっています。（つまり加入していない）　　また2019年に日本と中国間で社会保険協定が締結

中国販路拡大コンサルタントをしている太田早紀です。 弊社（上海MTAC）では、新たな中国販売チャネルの開発を行っております。中国での販売や入金についてご興味ある方、お気軽にお問い合わせください。 目次①中国で販売したら？②日本では確定申告いるの？①中国で販売したら？たとえば、日本のイラストレーターがイラストを中国で販売した時、日本と中国のどちらの国で納税が必要でしょうか？答えは、中国です。中国の規定より、下記の通り規定されています。中国国内に所在する企業・機関や組織が支払う或いは負担する原稿料所得は、中国国内を源泉地とする。ようするに、中国で納税が必要、ということです。ポイントは2つです。 ●1つは、『日本の、つまり日本在住の日本人』であること。これを中国の立場からいうと、 日本在住＝中国に住んでいない、中国に住所がない、とみなします。●もう1つは、『中国で販売』です。あたりまえの話ですが、買い手が中国国内の企業や個人になるからです。②日本で確定申告いるの？ところで中国で納税とはいっても、やはり、日本で確定申告するときはどうするの？と疑問が生じます。この場合、中国で納税しているので日本で外国税額控除が使えます。（専門的な内容になりますので詳しくは日本の税理士様にご確認ください）ご一読ありがとうございました。中国で販売する機会がありましたら、ぜひご活用ください！（専門用語などは極力使わず、非常にシンプルに説明しておりますので、なお今回の根拠法は下記になります。中国の規定：非居住者個人と住所を有さない居住者個人に係る個人所得税政策に関する公告（財政部　税務総局公告2019年第35号

中国販路拡大コンサルタントをしている太田早紀です。 弊社（上海MTAC）では、新たな中国販売チャネルの開発を行っております。中国での販売や入金についてご興味ある方、お気軽にお問い合わせください。神販促ツール『Wechatミニプログラム』について中国では、2019年あたりから天猫やタオバオなどのECモールではなく、新たな販促ツールとして注目されているアプリです。会社や個人でミニプログラムを開発・購入し、商品を出品します。購入後は、個人の場合は直接口座に、会社の場合は一旦ビジネスアカウントを介して会社の口座に入金されます。すでに導入開始している日本企業もあり、有名なところで富士急ハイランドがあり、チケットの事前販売などで使用しています。ミニプログラムはアプリなので、自社開発あるいはベンダーでの開発が必要です。日本でも開発可能な企業が増えています。ミニプログラムについてご興味ある方は、ぜひお問い合わせください。こちらは弊社がとてもお世話になっている甜甜富（テンテンフ―）さんのミニプログラムコード。上海で日本式のスイーツ販売・開発・ローカル系企業のコンサルを行っております。Wechat（微信）をお持ちの方はご覧ください!とても美味しいです！！【上海MTAC企業管理諮詢有限公司　董事長総経理太田早紀】私は中国現地にコンサルティング会社を有しており、また自身の経験から、 中国進出支援のご相談を受けております。 中国でお仕事を始めたい方、お気軽にご相談してください。

最近ココナラで素晴らしいイラストを拝見する機会が多く、あらためて中国のデザインを見ると物足りなさを感じます。中国でもアニメが人気なので個人によるイラストやデザインは人気があると思います。写真は2020年1月の上海出張時にカルフールというフランス系のスーパーマーケットで購入した春節飾りです。 ちなみに、春節飾りの動物はネズミです（20年は子年なので）。また『福』の文字は金運を招く意味で、他にも『発財』また『招財』の文字がやはり金運を招くことから人気です。  そのほかには、『すべてがうまくいくという、万事如意』や『平安』の文字もあります。  また赤や金色が縁起が良いとして重宝されています。【上海MTAC企業管理諮詢有限公司　董事長総経理太田早紀】 私は中国現地にコンサルティング会社を有しており、また自身の経験から、 中国進出支援のご相談を受けております。 中国でお仕事を始めたい方、お気軽にご相談してください。

中国ビジネスを展開する中で、中国語でのコミュニケーションにストレスを感じることの他に、中国特有の商慣習を含むビジネスに対してストレスを感じられる方を多々見受けます。 一般的な理由としては、駐在の方の場合は営業職や技術職の方が多く、日本では経験していない経理職（会計税務関連）など管理面での対応をも求められるため業務範囲が膨大となるからのようです。 そこで私（私の会社上海MTAC）では、中国ビジネスに携わる方のストレスが少しでも減ることを目標にシンプルな教材を作成し展開しております。 モットーは、 ‟ココさえ押さえておけば、中国駐在も、中国子会社の財務担当とのコミュニケーションも大丈夫！”です。今回の中国の会計税務用語は 、『付加税』についてです。 Fù jiā shuì  附 　加 　税 当月の納付すべき増値税額や消費税額（※）を課税標準にして課される税金。（※消費税は酒・たばこ・高級化粧品などの非生活必需品や贅沢品にかかる税目）  日本語で『付加税』と訳される。付加税によく似た言葉に付加価値税（value-added tax, VAT）があるが、中国では増値税が該当する。  増値税についてはココナラブログで改めて紹介いたします。 なお、現行の付加税には『都市建設税』『教育費付加』『地方教育費付加』の3税目があり、 それぞれ税率が異なる。  下表の付加税一覧をご参照ください。 【付加税一覧】【付加税の算出方法】 　当月の納付すべき増値税額　10,000元、納税者の所在地が市区の場合    10,000元×（7％+3％+2％）＝1,200元　 なお、

中国ビジネスを展開する中で、中国語でのコミュニケーションにストレスを感じることの他に、中国特有の商慣習を含むビジネスに対してストレスを感じられる方を多々見受けます。 一般的な理由としては、駐在の方の場合は営業職や技術職の方が多く、日本では経験していない経理職（会計税務関連）など管理面での対応をも求められるため業務範囲が膨大となるからのようです。 そこで私上海MTACでは、中国ビジネスに携わる方のストレスが少しでも減ることを目標にシンプルな教材を作成し展開しております。 モットーは、 ‟ココさえ押さえておけば、中国駐在も、中国子会社の財務担当とのコミュニケーションも大丈夫！”です。  中国語で会計税務用語⑪【国家企業信用情報公示システム】 さて今回は 、『国家企業信用情報公示システム』についてです。  国家企業信用情報公示システム（以下『公示システム』）では、内資企業・外資企業・個人事業主等を含む全組織の基本情報を誰でも無料で閲覧することができます。基本情報は、統一社会信用コード・企業名・設立日・登録資本金・登記地・経営範囲・法定代表者や役員の氏名などです。※ただし閲覧できる情報は前年度のものであり、当年度に変更があった場合は確認できません。   そもそも公示システムとは、なに？公示システムは市場監督管理総局（旧：工商行政管理総局）が管理しており、全組織に毎年６月30日までに基本情報の他に、前年度の財務状況や社会保険納付状況また従業員総数等の各情報を報告するよう義務付けています。なお、報告者側の選択により基本情報を除く一部の情報を公示しないようにすることもできます。

挨拶初めてブログを投稿させていただきます。中国駐在員のウッシーと申します。私は日本の会社の中国法人に駐在しております。1年のほとんどを中国で暮らしております。中国だけだと累計で17年目を迎えようとしています。幸い今年の春節休み（日本で言うところの正月休み）を中国で過ごしていたので、春節明けのコロナに伴ってず～っと中国に滞在することが確定しました（笑）　まぁ、これも私の日常と大きく変わりがないのでコロナであろうとなかろうと頑張って仕事をするだけです。弊社の業務説明　先に分かりやすく弊社の説明をさせていただきます。日本本社は1871年創業の家庭用品では一番歴史の古い会社です。そして中国法人はその100％独資で2002年に中国青島を開業しました。中国青島法人は検品物流センターと販売の機能を持ち合わせています。日本本社が企画デザインした商品を中国青島法人を通して、関連生産工場で委託生産をし、その半完成品を中国青島法人に保管。日本本社の注文に合わせて検品、組立加工、梱包作業を行い完成品にした状態で輸出をします。企画デザイン中の「ハウスブランド」とOEM商品は中国国内、韓国、東南アジアを中心に販売をしております。日本本社の状況　日本本社の仕事は7月までは2019年に取ったオーダーで仕事をいただき、それから2021年柄が出てきたのでそちらの生産、加工、輸出につなげられておりました。またWEB展示会とWEB発注等の営業方針の切替で変わらず良い評価をいただくことができたのも仕事が途絶えない理由の一つであります。　一つ残念なのは、コロナの影響が根深く日本の消費自体が伸びないでいるということです。今

ココナラユーザーのみなさま、こんにちは。中国販路拡大コンサルタント＆翻訳家の太田早紀です。中国進出済み企業様は、そろそろ会計師事務所による会計監査を受けているころではないでしょうか。私＆弊社では中国子会社様の監査報告書の日本語訳を承っております。財務諸表、注記、監査報告書など全て含めてます。ご希望の方はぜひご連絡をお願いいたします。