相続人が未成年なら相続税申告が不要かも！？

みなさん、こんにちは。

相続専門の税理士fukutaxです。

今回は、

「相続人が未成年なら相続税申告が

不要かも！？」についてお話します。

ちょっと難しい文言が続きます。

「相続又は遺贈により財産を取得した

者のうちに一定の条件を満たす

未成年者がいる場合には、その未成年者の

納付すべき相続税額は、その未成年者の

年齢に応じて、相続税額から一定額を

控除することできます。」

この控除を「未成年者控除」といいます。

その控除額は、

未成年者控除額＝

（１８歳ー相続開始時の年齢）×１０万円

となります。

わかりにくいと思いますので

事例を使って、ご説明します。

例えば、夫、妻、子（１０歳）の家族で、

夫が亡くなったケース。

【財産等】

相続財産：５０００万円。

基礎控除額：４２００万円

（３０００万円＋６００万円×２）

税額８０万円

子（１０歳）は、未成年者なので

未成年者控除が使えます。

未成年者控除額

＝（１８歳ー１０歳）×１０万円

＝８０万円

となります。

配偶者がすべて取得すれば、

配偶者の税額軽減の特例により

最低でも１億６０００万円の

財産を取得しても、相続税額は

０円となりますが、この特例を

使った場合には相続税申告は

必要になります。

（配偶者の税額軽減については↓）

配偶者は相続税がかからないってホント？

しかし、この未成年者控除については

この控除により税額が０円となった場合には

相続税の申告は不要となります！

今回のケースでは、配偶者の税額軽減を

適用する前の税額は８０万円で、

未成年者控除額も８０万円となるため、

相続税額は０円（８０万円ー８０万円）

になり相続税申告は不要となります。

この未成年者控除のポイントは、

１円でもいいから、未成年の相続人が

相続又は遺贈により財産を取得する必要が

あることです。

また、未成年者本人の相続税額から

控除しきれなかった控除額は

その扶養義務者（妻）の相続税額から

控除することができます。

妻が財産を取得した分にかかる税額は

未成年者本人から控除しきれなかった

未成年者控除額により税金が０円となり、

申告不要となります。

※配偶者の税額軽減の特例を使ってしまうと

　申告義務が生じることになりますので、

　特例を使わない前提となります。

以上、未成年者控除についてでした。

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