配偶者は相続税がかからないってホント？

みなさん、こんにちは。

相続専門の税理士fukutaxです！

今日は、「配偶者は相続税が

かからないってホント？」について

お話します♪

毎回で恐縮ですが、

下記の前提を使います。

相続税を計算してみましょう！

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【前提】

夫、妻（配偶者）、子２人の４人家族の

夫が亡くなり相続が発生したケース

（法定相続人は妻、子２人の合計３人）

【プラスの財産】

土地　　３０００万円

建物　　１０００万円

現預金　３０００万円

有価証券　５００万円

ー－－－－－－－－－

合計　　７５００万円

【マイナスの財産】

住宅ローン▲２０００万円

※団信加入なし

葬儀費用　　▲１００万円

ー－－－－－－－－－－ー

合計　　　▲２１００万円

【プラスの財産ーマイナスの財産

＝正味財産】

７５００万円－２１００万円

＝５４００万円（正味財産）

【基礎控除】

３０００万円＋６００万円×３人

（法定相続人の数）＝４８００万円

【正味財産ー基礎控除】

５４００万円－４８００万円

＝６００万円

【税額の計算】

６００万円を各法定相続人が

法定相続分で取得したと仮定して、

各相続人の取得する財産額を計算します。

〈法定相続分で取得したと仮定〉

　妻　６００万円×１／２＝３００万円

　子〈　６００万円×１／４＝１５０万円

　子　６００万円×１／４＝１５０万円

〈法定相続分に応ずる取得金額×税率〉

　妻　３００万円×１０％＝３０万円

　子　１５０万円×１０％＝１５万円

　子　１５０万円×１０％＝１５万円

ー－－－－－－－－－－－－－－－－

相続税の総額　　　　　　６０万円

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ここからが本題です！

その前に少し前提の追加。

【各相続人の税額】

相続税の総額（６０万円）は

相続人全員について算出された

相続税の合計額（６０万円）です。

各相続人が負担する税額については

その合計額６０万円を各相続人が

実際に相続した財産の割合に

よって案分します。

例えば、被相続人の財産を５０％相続

したのであれば、その相続人は相続税の

総額（６０万円）の５０％を

負担（３０万円）することになります。

相続人であっても、相続財産を取得

しなかった（０％）の相続人は、

相続税は取得割合に応じて当然０円

になります。

このように実際相続財産を取得する

割合によって「相続税の総額」は、

割り振られてます。

そこで今日のメイン

「配偶者の税額軽減の特例」

についてご説明します。

コトバだけでも覚えて下さい！！

この特例は、「夫婦間の相続に

ついては最低でも取得財産が

1億６０００万円までは税金が

かからない。」という特例になります。

夫婦の財産は、夫婦二人で築き上げた

財産ですので、夫婦間の相続で相続税を

課すのはいかがなものかという趣旨で

設けられた制度となります。

最低でもと言ったのは、

下記のうちいずれか大きい金額の

財産額について無税となるからです。

【①、②のいずれか大きい金額】

　①１億６０００万

　②配偶者の法定相続分

例えば、総額２億の財産だと、

①１億６０００万円＞②１億円

（２億円×１／２）

となるので、１億６０００万円までの

財産を取得した場合であれば

税金がかかりません。

※１億６０００万円を超える分に

　　ついては税金が課されます。

さらに、総額４億の財産だと

①１億６０００万円＜②２億円

（４億円×１／２）

となるので、２億円までは財産を

取得しても、相続税がかかりません。

※１億６０００万円を超える分に

　　ついては税金が課されます。

ここで、前提の家族に話を戻すと、

今回相続財産（正味財産）は、

５４００万円なので、配偶者が

すべて取得したとしても

①１億６０００万円＞②２７００万円

（５４００万円×１／２）

となるので、1億６０００万円までの財産を

取得しても税金はかからないこととなります。

よって、今回はすべて財産（５４００万円）を

配偶者が取得した場合には、相続税６０万円は

０円になります。

配偶者が５０％の財産取得であれば、

取得割合に応じて税額も

６０万円×５０％＝３０万円となりますので

配偶者にかかる３０万円については税金が

かからなくなります。

　※残りの５０％は、子が取得するので

　　それぞれの子の取得割合によって

　　各相続人（子）の相続税も割り振られます。

また、この場合、以前から何度も

お伝えしてますが、配偶者の税額軽減の

特例を適用することによって相続税額が

０円となる場合には、あくまでも

申告をすることによる特例を受けるもの

なので申告が必要となります！

税金が０円だから申告不要ではないです！

ここはホントにお気を付けください。

今回は、「配偶者の税額軽減の特例」

についてお話しました。

恐らく

【①、②のいずれか大きい金額】

　①１億６０００万

　②配偶者の法定相続分

という考え方は、難しかったので

思いますので、下記の２点だけでも

覚えておくといいと思います！

✅配偶者であれば、少なくても

　１億６０００万までの相続財産は

　税金がかからない

✅配偶者の税額の特例を使って

　相続税が０円になったとしても

　相続税の申告は必要

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