相続税を計算してみましょう！

みなさん、こんにちは。

相続専門の税理士fukutaxです。

今回は、相続税の計算方法について

お伝えしていきます！

相続税の計算方法の解説にあたり、

夫、妻（配偶者）、子２人の４人家族の

夫が亡くなり相続が発生したケース

をもとに解説していきます。

財産構成は、

【プラスの財産】

土地　　３０００万円

建物　　１０００万円

現預金　３０００万円

有価証券　５００万円

ー－－－－－－－－－

合計　　７５００万円

【マイナスの財産】

住宅ローン▲２０００万円

※団信加入なし

葬儀費用　　▲１００万円

ー－－－－－－－－－－ー

合計　　　▲２１００万円

の前提で試算します。

まず、プラスの財産から

マイナスの財産を引きます。

【プラスの財産ーマイナスの財産

＝正味財産】

７５００万円－２１００万円

＝５４００万円（正味財産）

次に基礎控除を計算します。

【基礎控除】

３０００万円＋６００万円×３人

（法定相続人の数）＝４８００万円

となります。

【正味財産ー基礎控除】

５４００万円－４８００万円

＝６００万円

【税額の計算】

６００万円を各法定相続人が

法定相続分で取得したと仮定※して、

各相続人の取得する財産額を計算します。

※相続税の計算で一番つまづくところが

　この「法定相続分で取得したと仮定して

　税額を計算していく」という点です。

　あくまでも、仮定計算ですので

　実際どなたが財産を取得したかは、

　関係ありません。

〈法定相続分で取得したと仮定〉

　妻　６００万円×１／２＝３００万円

　子　６００万円×１／４＝１５０万円

　子　６００万円×１／４＝１５０万円

次にそれぞれ取得した財産に財産額に応じた

税率※をかけ、各相続人の税額を計算します。

〈相続税の税率（国税庁HPより）〉

　※このケースでは、各相続人の取得額が

　　１０００万円以下ですので、全員が

　　最低税率１０％が適用されています。

　　結果的には、法定相続分で取得したと

　　仮定して各相続人に按分した各金額に

　　税率をかけた場合と単純に財産額

　　６００万円×１０％＝６０万円とが

　　一致していますが、財産額が多い場合には

　　間違った計算方法になってしまいますので

　　ご注意下さい！

〈法定相続分に応ずる取得金額×税率〉

　妻　３００万円×１０％＝３０万円

　子　１５０万円×１０％＝１５万円

　子　１５０万円×１０％＝１５万円

ー－－－－－－－－－－－－－－－－

　合計税額　　　　　　　　６０万円

この合計税額６０万円が相続税として

支払う金額となります。

　※配偶者の軽減税額の特例を適用せず

以上が、相続税の基本的な

計算方法となります。

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