生命保険は節税できる？ってホント！？
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法律・税務・士業全般
みなさん、こんにちは。
相続専門の税理士fukutaxです！
今回は、「生命保険は節税できる？
ってホント！？」についてお話します！
生命保険は、節税効果について
下記の前提※でお話させて頂きます。
※前回の下記ブログ（↓）の内容となります。
【前回のおさらい】
夫、妻（配偶者）、子２人の４人家族の
夫が亡くなり相続が発生したケース
（法定相続人は妻、子２人の合計３人）
【プラスの財産】
土地 ３０００万円
建物 １０００万円
現預金 ３０００万円
有価証券 ５００万円
ー－－－－－－－－－
合計 ７５００万円
【マイナスの財産】
住宅ローン▲２０００万円
※団信加入なし
葬儀費用 ▲１００万円
ー－－－－－－－－－－ー
合計 ▲２１００万円
【プラスの財産ーマイナスの財産
＝正味財産】
７５００万円－２１００万円
＝５４００万円（正味財産）
【基礎控除】
３０００万円＋６００万円×３人
（法定相続人の数）＝４８００万円
【正味財産ー基礎控除】
５４００万円－４８００万円
＝６００万円
【税額の計算】
６００万円を各法定相続人が
法定相続分で取得したと仮定して、
各相続人の取得する財産額を計算します。
〈法定相続分で取得したと仮定〉
妻 ６００万円×１／２＝３００万円
子〈 ６００万円×１／４＝１５０万円
子 ６００万円×１／４＝１５０万円
〈法定相続分に応ずる取得金額×税率〉
妻 ３００万円×１０％＝３０万円
子 １５０万円×１０％＝１５万円
子 １５０万円×１０％＝１５万円
ー－－－－－－－－－－－－－－－－
合計税額 ６０万円
ここからが、今回のお話。
例えば、上記のプラス財産のうち、
夫の生前に現預金１０００万円で
保険料を支払い、夫が亡くなった場合に
１０００万円の生命保険金を受け取る
生命保険契約を結んだとします。
その後、相続が発生した場合を考えます。
生命保険金については、保険会社から
支払われますが、「みなし相続財産」と
なって相続財産に含まれます。
（みなし相続財産、非課税財産に
ついては、こちら↓）
しかし、生命保険金には残された
家族の生活保障のためのものという
意味合いがありますので、
その保険金に税金を課すのは
いかがなものかという趣旨から
「５００万円×法定相続人の数」までに
ついては、課税されません。
今回のケースでは、
「５００万円×３人＝１５００万円」まで
が非課税となりますが、実際に受け取って
いる保険金は１０００万円ですので、
１０００万円≦１５００万円(非課税限度額)
となり、
１０００万円すべてが非課税財産として
相続財産に含まれないことになります。
何も対策をせず、現預金だった場合には、
≪対策前≫
【正味財産ー基礎控除】
５４００万円－４８００万円
＝６００万円
でしたが、現預金１０００万円を
生命保険１０００万円に変えたことにより
１０００万円が非課税財産となるので
≪対策後≫
【正味財産ー基礎控除】
５４００万円－１０００万円※
ー４８００万円＝▲４００万円≦０円
※非課税財産（生命保険金１０００万円）
となり基礎控除額以下となるため、
相続税は０円となり、相続税申告も
不要となります。
対策前の相続税額は６０万円でしたので
対策後は、相続税額０円となり、
６０万円の節税効果が得られたことに
なります。
また、この場合には相続税申告も
不要ですので税理士報酬７５万円程
（７５００万円×１％）も不要となります！！
※そもしも税額６０万円なのに、
税理士報酬が７５万円って高いですよね…
税理士報酬についてのご相談はこちら↓
以上、生命保険の非課税限度額を使った
節税のお話でした！！
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相続専門の税理士 fukutax
