自宅には相続税がかからないってホント？

みなさん、こんにちは。

相続専門の税理士fukutaxです！

今回は、「自宅には相続税が

かからないってホント？」に

ついてお話します。

先に答えをいうと、正確に言えば

ウソになります！

正確に言うと、

「被相続人が自宅として住んでいた

土地については、配偶者もしくは

同居していた配偶者以外の

相続人が取得した場合※には、

約１００坪の３３０㎡までは、

評価額が８０％引きで計算される」

という特例がありますので、

この８０％引きになった分だけが

相続税がかからないことになります。

※その他に税理士業界では「家なき子」

　と呼ばれる相続人（持ち家がなく

　一定の条件を満たす方）の方など、

　上記に該当する方以外でも適用が

　できる可能性があります。

この特例を「小規模宅地等の特例※」と

いいます。

特例が使える要件は、その他にも

配偶者以外の方が取得した場合には、

申告期限（相続開始後１０か月）まで、

その取得者がご自宅を所有し、住み続ける

必要がありますので、ご注意下さい。

　※自宅のほかにも、利用方法によって

　　自宅とは別の土地に対しても使える

　　場合がありますが、ここでは省略し

　　ます。

この特例は、生活の基盤となる自宅に

対して税金をかけるのはいかがなものか

という趣旨から、税金がかからないよう

にする規定となります。

例えば都心の土地で１００㎡で

１億円の土地ですと、

１億円（１００㎡）×８０％＝

８０００万円引きになりますので、

２０００万円の評価額となります。

次に、地方の土地で、１０００㎡で

１億円の土地ですと、

１億円（１０００㎡）のうち、

３３０㎡の３３００万円について

８０％引きになりますので計算すると

３３００万円×８０％＝２６４０万円

引きになりますので、

７３６０万円の評価額となります。

小規模宅地等の特例は、そもそも

節税効果が高いですが上記の例のように

１㎡あたりの単価が高い土地ほど

節税効果が高いことになります。

ここで、いつもの前提を使います。

【前提】

夫、妻（配偶者）、子２人の４人家族の

夫が亡くなり相続が発生したケース

（法定相続人は妻、子２人の合計３人）

土地は、小規模宅地等の特例が使える

配偶者が取得。

【プラスの財産】

土地　　３０００万円（１００㎡）

▲２４００万円 ←小規模宅地等の特例

　　　　　　　　　（３０００万円×８０％）

建物　　１０００万円

現預金　３０００万円

有価証券　５００万円

ー－－－－－－－－－

合計　　５１００万円

【マイナスの財産】

住宅ローン▲２０００万円

※団信加入なし

葬儀費用　　▲１００万円

ー－－－－－－－－－－ー

合計　　　▲２１００万円

【プラスの財産ーマイナスの財産

＝正味財産】

５１００万円－２１００万円

＝３０００万円（正味財産）

【基礎控除】

３０００万円＋６００万円×３人

（法定相続人の数）＝４８００万円

【正味財産ー基礎控除】

３０００万円－４８００万円

＝▲１８００万円≦０円

になり、基礎控除以下となりますので

税額は０円となります。

小規模宅地等の特例を使う場合には、

あくまでも、この特例を使って申告を

した場合に適用される特例となりますので

税額が０円でも申告は必要となります。

「あれ、この前も同じ話を聞いたな？」

と思って頂けた方は私の昨日のブログを

読んでくれた方だと思います。

実は、特例を使って税額が０円となった場合

に申告が必要という話は、

「配偶者の税額軽減」の特例と同じ話に

なります。

ここは本当に注意して下さいね。

みなさま、お間違いないように

お願いします！

（配偶者の税額軽減についてはこちら↓）

配偶者は相続税がかからないってホント？

今回は、ご自宅についての

「小規模宅地等の特例」のお話を

させて頂きました。

本来は、大変難しい内容の特例と

なりますので、まずは、下記の要点を

押さえて頂ければと思います。

✅自宅の約１００坪（３３０㎡）までは、

　 価格が８０％引き

✅配偶者、同居親族が原則使える

✅単価が高い自宅の方が節税効果が高い

小規模宅地等の特例については、

１０００ページ程の書籍が販売されて

いたりもするので、本当はもの凄く

専門性が必要なお話ですが、今回は

その一部について簡単に説明させて

頂きました。

初めて小規模宅地等の特例の話を

聞いた方にとっては、今日の話でも

難しかったと思います。

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