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問題 次の所得が事業所得と給与所得のどちらに当たるかを、それぞれ答えなさい。なお、事業所得と給与所得の違い(区分の基準)についても説明し、これを踏まえて回答すること。 ①弁護士が顧問契約に基づき受け取る顧問料による所得。なお、顧問契約の内容は、顧問先からの電話または面談での法律相談に応じるというものであり、また面接は通常、弁護士の事務所で行われている。 ②プロ野球選手が球団から受ける年俸による所得。      模範解答はこちら↓

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問題 夫Aと妻Bが、婚姻届を提出する前に、「婚姻後にABそれぞれが得た財産は、すべてABが2分の1ずつ所有(共有)する」という内容の夫婦財産契約を結び、その登記をした。Aは、この契約に基づき、Aが得た給与所得等の収入金額のうち2分の1をAの収入金額とし、自己の所得税の確定申告をした。このAの申告は、現行所得税法上認められるか。この申告が認められると考える見解の根拠、および、認められないと考えられる見解の根拠を挙げたうえで、あなたの考えを述べなさい。   模範解答はこちら↓

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問題 租税法律主義について定める憲法の条文(84条)と、租税法律主義の目的を答えた上で、次の①②について、租税法律主義との関係で生じる問題を説明しなさい。①課税要件として「不相当に高額」「著しく低い価額」などの用語を用いること。②平成25年度の税制改正において、平成23年分の所得税と平成24年分所得税についてその税率を10%引き上げ、この引き上げた税率分の所得税の申告納付を求めるとの内容の所得税法の改正がされ、この改正の効力が平成25年4月1日から生じること。      模範解答はこちら↓

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問題 違法な賭博で得た利益は、所得税の課税対象である「所得」に当たるか。「所得」の意味を説明しつつ、答えなさい。 また、この利益が「所得」に当たり所得税が課税される場合、所得税の計算にあたって、その賭博に参加するために胴元に支払った費用を、賭博で得た利得から差し引くことができるか。理由と併せて答えなさい。      模範解答はこちら↓

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問題 法人税法34条2項は、いわゆる役員給与のうち「不相当に高額」な部分の金額を損金に算入しないとしている。この規定に含まれる問題点を指摘し、その問題点に対するあなたの考えを述べなさい。      模範解答はこちら↓

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問題 憲法14条1項の平等原則からみて、所得が多くなればなるほど税率が累進する所得税をどのように評価するべきか。      模範解答はこちら↓

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問題 租税回避行為に関する次の問いに答えなさい。  ①租税回避行為の意味を述べ、脱税、節税との違いをそれぞれ説明しなさい。 ②所得税法157条は「同族会社等の行為又は計算の否認」との見出しが付いているが、この「否認」とはどういう意味か。 ③租税回避行為を規制する定めは所得税法157条以外にも様々なものがあるが、このように租税回避行為が規制されるのはなぜか。      模範解答はこちら↓

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問題 財務省は、所得税の課税最低限について、夫婦子2人・夫婦子1人・夫婦のみ・単身の4つに分けた上で、アメリカ、イギリス、ドイツおよびフランス各国との比較の結果を発表しているが、これらの比較はすべて、給与所得者についてのものである。これらの比較に含まれる問題点を、説明しなさい。      模範解答はこちら↓

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個人が所有している自宅の敷地の時価が、1年間で1,000万円値上がりしたとする。①この敷地の値上がり益は「所得」か。また、②この値上がり益が「所得」に当たるとした場合、所得税は課税されるか。      模範解答はこちら↓

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問題 申告納税方式と職課課税方式について、その違いを明らかにして説明しなさい。      解答・添削履歴はこちら↓

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問題 所得税を課す「課税単位」にはどのようなものがあるか挙げなさい。また、それらの「課税単位」を基礎として課税を行う場合、課税上どのような効果・問題があるかを「課税単位」ごとに述べなさい。      解答・添削履歴はこちら↓

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問題 租税法における「権利確定主義」の意義について、具体的な事例を用いながら述べなさい。      解答・添削履歴はこちら↓

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問題 過少申告加算税の目的及び内容について述べなさい。      解答・添削履歴はこちら↓

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問題 中小非公開法人の事業承継税制とはどのようなものかを述べなさい。      解答・添削履歴はこちら↓

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問題 消費税における「益税」とは何かを説明しなさい。 また、「益税」が発生する仕組みを、発生の原因となる制度ごとに説明しなさい。      解答・添削履歴はこちら↓

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問題 租税回避行為の否認について説明しなさい。また、租税法律主義を重視する立場、租税公平主義を重視する立場のそれぞれの立場から、租税回避行為の否認はいかにあるべきかを論じなさい。      解答・添削履歴はこちら↓

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問題 企業組織再編税制とはどのようなものかを、適格合併と非適格合併の税法上の取扱いの違いを例にとりながら、説明しなさい。      解答・添削履歴はこちら↓

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問題 税法の解釈方法にはどのようなものがあるか述べなさい。また、解釈方法と租税法律主義及び租税公平主義(公平負担の原則)との関係について述べなさい。      解答・添削履歴はこちら↓

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問題 課税処分や滞納処分などの処分の取消しの訴えの提起が認められるためには、訴えが訴訟要件を満たしていることが必要であるが、租税訴訟の訴訟要件として重要なものにはどのようなものがあるかを述べなさい。      解答・添削履歴はこちら↓

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問題 法人税法における損金の意義について、損金に係る一般規定を引用するなどして説明しなさい。また、損金に計上するにあたり用いられている「原則」や「基準」について述べなさい。      解答・添削履歴はこちら↓

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問題 法人税法における益金の意義・内容について、法人税法の規定に基づいて述べなさい。      解答・添削履歴はこちら↓

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問題 「租税回避行為の否認」という用語の意味(内容)を記載しなさい。また、租税回避行為の否認の根拠規定の必要性に関しどのような見解があるかについて述べ、併せて租税回避行為の否認規定の有り方についてどのように考えるか意見を述べなさい。      解答・添削履歴はこちら↓

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問題 税法において定められている納税義務の成立要件を課税要件というが、課税要件にはどのようなものがあるかを挙げ、その内容について述べなさい。         解答・添削履歴はこちら↓

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問題 国際的租税回避等の対策税制としてどのようなものがあるか。わが国の国際的租税回避等の対策税制を列挙し、その内容を簡記しなさい。             解答・添削履歴はこちら↓

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問題 所得税の対象となる所得の概念について、「所得源泉説」と「純資産増加説」があるが、2つの説における所得の範囲の違いを示しながら、それぞれの説の内容について述べなさい。                   解答・添削履歴はこちら↓

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問題 「信義則(信義誠実の原則)」とはどのようなものかについて述べなさい。 なお、税法において信義則の適用の有無が問題となる場合を事例を示して述べなさい。 また、最高裁判所は、税法に関して信義則の適用が肯定される要件(適用要件)をどのように判示しているかについても述べなさい。  解答・添削履歴はこちら↓

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税法が理解できる占い師

感謝します。私を呼んでくれて。ところが占星術かと思いきや11時から15時まで税務相談だった。所得税と住民税と法人税の概算の計算の仕方とこれからの景気動向と消費のベクトル税務署に行くと調査されそうで嫌で税理士は時給3万円くらいとるからとこの時間私は全部込々で1万円税込+ランチで拘束された・・・帰り際、税法が理解できている占星術師ってどれだけいるんだろうと思ったしかも海千山千を潜り抜け、渡り歩いて税務署に指導されたので生々しい。憲法ー民法ー税法はセット商品なので大学在学中の夏休みなどで何か資格を取っておくと良いと思う。試算表と損益計算書とキャッシュフロー計算書などが読めないと使えない私は21歳頃、会社に従業員だが、試算表と損益計算書に疑義があると昭和60年ごろの自分のいた会社を揺さぶったことがある。上場している会社なので「総会屋さんに言っちゃおうかな~」と、キャビネットをおどしたら、とたんにやさしくなって、古傷に触るように扱ってくれた。実に居心地がよくなった。でもお給料がなめすぎた額だったので祖父の会社に入社した。
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