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『先に投稿しました「創業寺子屋」(ブログ→創業寺子屋→🔍)と合わせて、 ご覧ください。』 創業寺子屋第9回「創業計画書⑦」で 『11 収支計画（創業の手引き19ページ）』について、説明させていただきました。 また、手引きの20ページには『12 返済計画』についての説明があります。 開業資金も含めて、借金の本質は、「利益の前倒し」です。 企業は、借金をしたら返済しなければなりません。 20ページにも書いてあるように、返済原資は、基本的には「利益＋減価償却費」です。 そして、　　収支見込 ＝ 返済財源 － 借入金返済元金 － 家計費（個人企業の場合）なのですが、 これは、年間ベースの『長期』のお話であり、 毎月の返済財源は、基本「お金（キャッシュ）」しかないことに、注意が必要です。 余談ですが、多くの小規模企業は、「利益＋減価償却費」の範囲内で、 借入金の返済ができていません。 はるかに返済額のほうが多く、 借入返済のために借金を繰り返しているのが、現実です。 ですから、多くの小規模企業は、資金繰りに苦労しています。 利益が出ていれば、お金が残っていると勘違いしている経営者の方も 少なからずいらっしゃいます。 これまでも、創業寺子屋の中で何度も書かせていただきましたが、 「お金」と「利益」は違います。 『キャッシュフロー』という視点で見ると、 「利益」以上に、「売掛金や棚卸資産等」が増えると、「お金」は減ります。 「設備投資等」にお金を使えば、「お金」は、減ります。 よって、利益が出ていても、「お金」が足らない。 『勘定あって銭足らず』ということが起こりうるのです。