創業寺子屋 付録④ 『資金繰り表のつくり方』

『先に投稿しました「創業寺子屋」(ブログ→創業寺子屋→🔍)と合わせて、

ご覧ください。』

創業寺子屋第9回「創業計画書⑦」で

『11 収支計画（創業の手引き19ページ）』について、説明させていただきました。

また、手引きの20ページには『12 返済計画』についての説明があります。

開業資金も含めて、借金の本質は、「利益の前倒し」です。

企業は、借金をしたら返済しなければなりません。

20ページにも書いてあるように、返済原資は、

基本的には「利益＋減価償却費」です。

そして、

　　収支見込 ＝ 返済財源 － 借入金返済元金 － 家計費（個人企業の場合）

なのですが、

これは、年間ベースの『長期』のお話であり、

毎月の返済財源は、基本「お金（キャッシュ）」しかないことに、

注意が必要です。

余談ですが、多くの小規模企業は、「利益＋減価償却費」の範囲内で、

借入金の返済ができていません。

はるかに返済額のほうが多く、

借入返済のために借金を繰り返しているのが、現実です。

ですから、多くの小規模企業は、資金繰りに苦労しています。

利益が出ていれば、お金が残っていると勘違いしている経営者の方も

少なからずいらっしゃいます。

これまでも、創業寺子屋の中で何度も書かせていただきましたが、

「お金」と「利益」は違います。

『キャッシュフロー』という視点で見ると、

「利益」以上に、「売掛金や棚卸資産等」が増えると、「お金」は減ります。

「設備投資等」にお金を使えば、「お金」は、減ります。

よって、利益が出ていても、「お金」が足らない。

『勘定あって銭足らず』ということが起こりうるのです。　

そのような状況を防ぐために、ぜひ作成いただきたいのが、

『資金繰り表』です。

手引きにも書かれているように、「資金繰り」とは、

現金の出入り（収支）をチェックし、事業資金が不足しないよう調整することです。

資金繰りが苦しくなる主な原因は、

　① 　欠損（そもそも赤字）

　② 　回収（売掛）期間よりも、支払い（買掛）期間のほうが短い

　　　→　支払い先行

　③ 　借入金の返済等、損益計算上「費用」として計上されない

　　　現金支出が多い

　④ 　（回転期間の長い）在庫の増加　

　　　→　在庫は、使えないお金を寝かしているのと同じ

つまり、「入ってくるお金」よりも、「出ていくお金」のほうが多ければ、

『お金は減る』という、しごく当たり前のことなのです。

そして、この資金ショートをできるだけ早く察知して、手を打てるだけの

時間的余裕を作ろうというのが「資金繰り表」作成の目的です。

「月末の決済資金が足りない」と20日過ぎに金融機関に借りに行っても、

なかなか厳しいと思います。

実績のない、創業直後であれば、なおさらです。

「資金繰り表」といっても、用途等によって、

千差万別のフォーマットがあります。

（公庫のHPにも「フォーマット（通常版と簡易版の2種類）」と「記入例」が

　掲載されています。　創業資金ではありませんが、すでに開業された方から

　の事業資金の申込時には、作成提出をお願いするケースもあるようです。）

今回、極力シンプルな様式（Excel）にまとめ、

説明を付けたものを作成して、添付しましたので、参考にしてください。

資金繰り表には、2つの作成目的があります。

（一表になっている:ケースと、別々に作成するケースあり。）

① 計画（予測）資金繰り表

　→　経営計画（創業計画）作成のためのシミュレーションに活用

② 実績資金繰り表

　→　繰り計画と実績の乖離を確認し、事業計画・資金計画の修正に活用

創業計画作成時には、「計画資金繰り表」を作成し、

作成した『創業後の見通し』と、用意した『余裕資金』で、

資金繰りが回るかどうか、シュミレーションしてみてください。

また、売上が計画を上回ったとき、あるいは下回ったとき。

　　　回収が「現金」の時と、売掛金が発生し、入金が翌月以降になるとき、

　　　追加の設備投資や、急な経費の増加が発生するケース、

　　　住宅ローンのボーナス増加返済月や、お子さんの入学金等、

　　　個人的な家計費増加の発生を織り込んでみる等々。

も、数字を実際に入れてみてください。

手引きに書いてあるとおり、

「運転資金（手持ちの余裕資金）にゆとりを持つことが大切です。」

ということが、実感できるはずです。

こういう作業を通して『創業後の見通し』のブラッシュアップを繰り返すこと

によって、創業計画はより実現可能性の高いものになって行くことでしょう。

ぜひ、実施していただきたいと思います。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　以上、富太郎でした。

(1)　資金繰り表フォーマット例

(2)　作成方法の簡単な説明