こんにちは。現役で地方銀行の融資審査を担当している者です。
経営者の方からよく「銀行員って、決算書のどこを一番に見ているの？」という質問をいただきます。売上？ 利益？ もちろんそれらも大事ですが、実は私たちが真っ先にチェックし、一瞬で「貸せる・貸せない」の当たりをつけているポイントは別にあります。
今回は、審査担当者が決算書を開いて最初の1分でどこを見ているのか、その裏側をこっそりお教えします。
1. 「純資産」の額と中身
まず最初に見るのは「損益計算書（P/L）」ではなく「貸借対照表（B/S）」、その右下にある「純資産」です。
自己資本比率はプラスか？
債務超過（負債が資産を上回っている状態）になっていないか？
ここで債務超過だと、その時点で「原則として格付けが低くなる＝融資が難しくなる」という厳しい判断になります。「利益が出ているか」よりも「会社が潰れない体力があるか」を最初に見るのが銀行員の性（さが）なのです。
2. 「債務償還年数」という魔の数字
次に私たちが頭の中で計算するのが「債務償還年数」です。
ざっくり言うと、「今の利益で、全ての借金を返すのに何年かかるか？」という指標です。
計算式：有利子負債 ÷（営業利益＋減価償却費）
これが「10年以内」であれば優良企業、「20年」を超えてくると「これ以上の追加融資は慎重に……」とブレーキがかかります。売上が上がっていても、借金が膨らみすぎていると審査の目は厳しくなります。
3. 「不自然な数字」の有無
最後に見るのは、B/Sの中に「怪しい勘定科目」がないかです。
役員貸付金： 会社の金を社長が私的に使っていないか？
棚卸資産（在庫）： 売れない在庫を計上して、利益を水増し（粉飾）していないか？
これらが数千万円単位で載っていると、どんなに立派な事業計画書があっても、一気に信頼感はゼロになります。
まとめ：銀行員は「過去」から「未来」を測る
銀行員が決算書を見るのは、意地悪をしたいからではありません。「過去の数字」を見て、「貸したお金がちゃんと返ってくる未来」を描けるかを確認しているのです。
「自分の決算書、銀行員にはどう見えているんだろう？」 「次の融資、今のままで通るかな？」
そんな不安がある方は、ぜひ一度ご相談ください。 現役の審査担当者の視点で、あなたの決算書を「銀行が貸したくなる状態」へ近づけるためのアドバイスをさせていただきます。
