年収130万円の壁を知らなければ大きく損をしますよ

『年収103万円の壁』や『年収130万円の壁』など年収の壁を聞いたことはないでしょうか？本当にお得なのはどの年収の壁なんだろうか。今回は年収の壁についてまとめてみました。

●年収100万円の壁（住民税の壁）

　年収が100万円の場合は住民税・所得税も発生しません。所得税及び社会保険の扶養範囲内なので影響はありません。

●年収が101万円の場合

　年収が101万円の場合、所得税は課税されませんが、住民税は課税されます。住民税額は約6,500円となり、手取り収入は約1,003,500円となります。所得税及び社会保険は扶養範囲内です。

●年収106万円の壁（社会保険加入の壁）

　2016年10月1日より、従業員501人以上の企業に勤めている労働者は、以下の条件に該当した場合、社会保険に加入することになります。　

※　2022年10月より従業員101人以上に拡大

・週の所定労働時間が20時間以上

・月88,000円以上（年収106万円以上）

・1年以上雇用見込みである人

　年収106万円で社会保険加入ありの場合、社会保険料年額が約15万円となります。所得税は課税されず、住民税は減額となり約5,000円課税されますので、手取り収入は約906,000円となります。所得税は扶養範囲内ですが、社会保険の扶養加入はできません。

●年収106万円の場合（社会保険加入なし）

　年収106万円で社会保険加入無しの場合、所得税及び住民税は課税されます。所得税が約1,500円、住民税額が約10,500円となり、合計20,000円課税されます。手取り収入は約1,040,000円となります。所得税及び社会保険は扶養範囲内です。　

●年収130万円の壁（社会保険被扶養者の壁）

社会保険の被扶養者の認定条件は以下の条件となります。

　年間収入130万円未満（給与収入がある場合、月額収入108,333円以下、失業給付受給者の場合、日額3,611円以下）　

※年収要件は、60歳以上又は障害者の場合は、年間収入180万円未満となります。

　年収130万円以上だと所得税及び住民税が課税されます。また、社会保険の被扶養者に該当しないので、国民健康保険及び国民年金保険等に加入する必要があります。仮に、国民健康保険及び国民年金保険に加入した場合、年額約286,800円となります。所得税が0円、住民税が約14,000円の合計14,000円課税されます。手取り収入は1,009,200円となります。

[注意]社会保険の扶養加入判断の収入は交通費も含みます。

●年収が129万円の場合

　所得税及び住民税は課税されます。所得税が約13,700円、住民税が約35,000円の合計48,700円課税されますので、手取り収入約1,251,300円となります。所得税及び社会保険の扶養範囲内です。

●年収150万円の壁（配偶者控除・配偶者特別控除の壁）

　年収150万円の壁は、夫（配偶者）の配偶者控除・配偶者特別控除額38万円控除が受けられなくなることです。納税者には影響はありませんが、家族として所得税及び住民税が高くなることになります。

さいごに

このように年収の壁によって、様々な税金に影響があります。特に、年収130万円の壁である社会保険の扶養加入の有無によって、大きく手取り収入が変わります。年収129万円と130万円を比較した場合、年収130万円の場合では、手取り収入が約25万円も減額と働き損になります。つまり、年収130万円を超える場合は、社会保険に加入しているのであれば年収約155万円ほど、国民健康保険及び国民年金に加入しているのであれば、約170万円ほど年収を上げなければ、手取り額が減少する働き損となります。パートタイムなどで働く場合は、年収130万円の壁は意識した方がいいですよ。

※現在の制度(2022年4月1日付け)に基づき試算しております。