年末調整の保険料控除をExcelで計算する方法｜新契約の式と令和8年分の変更点

10月ごろ、保険会社から控除証明書が届きます。年末調整の申告書には、区分ごとに決まった式で計算した控除額を書く必要があります。手計算だと式の取り違えが起きやすいので、年間の保険料を入れると「申告書に書く控除額の目安」が出る表の作り方を書きます。税額そのものは出しません。最終は勤務先・税務署の指示と公式の様式が正です。

■ 先に知っておく3点

・申告書には、支払った保険料と、計算後の控除額をそれぞれ書く欄があります。

・契約した時期で式が違います。平成24年1月1日以後の契約は「新契約」、平成23年12月31日以前は「旧契約」です。控除証明書で確かめます。

・3区分（一般の生命保険・介護医療・個人年金）を合計して、上限は120,000円です。

■ 新契約の計算式（年間の支払保険料→控除額）

新生命保険料・介護医療保険料・新個人年金保険料の、それぞれに同じ式を使います。

・20,000円以下：全額

・20,000円超 40,000円以下：保険料×1/2＋10,000円

・40,000円超 80,000円以下：保険料×1/4＋20,000円

・80,000円超：一律40,000円

「支払保険料」は、その年に払った金額から、その年に受けた剰余金や割戻金を引いた額です。

■ 令和8年分からの変更：23歳未満の扶養親族がいる場合

対象は「新生命保険料」（一般の生命保険）だけです。介護医療・個人年金は変わりません。23歳未満の扶養親族を有する場合は、新生命保険料の式が次になります。

・30,000円以下：全額

・30,000円超 60,000円以下：保険料×1/2＋15,000円

・60,000円超 120,000円以下：保険料×1/4＋30,000円

・120,000円超：一律60,000円

3区分の合計の上限120,000円は、国税庁のページ上では変わっていません。自分が当てはまるかは、勤務先の申告書の案内で確かめてください（この記事では判定しません）。

■ 旧契約の式（平成23年12月31日以前の契約がある人）

・25,000円以下：全額

・25,000円超 50,000円以下：保険料×1/2＋12,500円

・50,000円超 100,000円以下：保険料×1/4＋25,000円

・100,000円超：一律50,000円

この記事のExcelの例は新契約のみが対象です。同じ区分に新旧の両方がある場合は、別々の控除額を単純に足さず、国税庁の説明と公式の申告書の計算欄で計算してください。

■ 表の作り方（新契約・標準の場合）

同じ区分の保険料は、1件ずつではなく合算してから計算します。例：同じ区分の2万円×2件なら、合計4万円から計算して控除額は3万円です（別々に計算して4万円にすると誤りです）。

列は、A 控除区分／B 同じ区分の年間支払保険料の合計／C 控除額（式）。2〜4行目に「一般の生命保険・介護医療・個人年金」を入れます。

C2の式（標準）：

IF関数を3段に重ねます。B2が20,000以下ならB2、40,000以下ならB2÷2＋10,000、80,000以下ならB2÷4＋20,000、それより大きければ40,000を返し、全体をROUNDUP関数（桁数0）で包みます。

（1円未満は切り上げ。C3、C4も同じ式でB3、B4を参照します）

23歳未満の扶養親族がいて新生命保険料を払っている人の「一般の生命保険」の行だけ、別の式を使います：

しきい値と加算額だけを、30,000・60,000・120,000／15,000・30,000・60,000（一律は60,000）に置き換えた同じ形のIF関数です。

3区分の合計：

MIN関数でSUM(C2:C4)と120000の小さい方を返します。

入力するセルだけ色を付け、式のセルは保護しておくと、間違えて消しません。

■ 入力例（すべて架空の数字）

標準の枠で：

・一般の生命保険（新）80,000円→40,000円

・介護医療（新）40,000円→30,000円

・個人年金（新）30,000円→25,000円

・合計95,000円（120,000円以下なので、そのまま）

23歳未満の扶養親族がいる人の一般の生命保険（新）150,000円→60,000円（標準の枠なら40,000円）。

■ 地震保険料控除は別の欄です

・地震保険料：5万円以下は全額、5万円を超えると5万円。

・旧長期損害保険料（経過措置の要件を満たす契約に限ります）：1万円以下は全額、1万円超2万円以下は支払額×1/2＋5,000円、2万円超は1万5千円。

・両方ある場合は、それぞれを合わせて上限5万円。同じ契約が両方に当たる場合は、どちらか一方。

・生命保険料の合計120,000円の中には入りません。

■ よくある間違い

・控除証明書の「申告額」と「払込額」を取り違える。

・年の途中で解約した保険の扱いは、国税庁のQ&Aで確認する。

・配偶者・扶養の控除とは別の欄に書く。

■ 出典

国税庁 No.1140 生命保険料控除（令和8年4月1日現在法令等）

（国税庁ホームページ「タックスアンサー」で検索できます）

国税庁 No.1145 地震保険料控除

（国税庁ホームページ「タックスアンサー」で検索できます）

※AIを制作補助に利用しています。数字は国税庁の本文で確認しましたが、実際の申告は勤務先・税務署の案内に従ってください。