黒字なのに、お金が足りなくなる理由

利益は出ている。

なのに、月末の支払いが足りない。

創業して1年目、2年目の方から、いちばん多く聞く話です。

おかしなことが起きているわけではありません。

利益と現金は、別々に動くようにできています。

■ 利益は「売れた時点」で立ちます

会計は、代金を受け取ったときではなく、

売った時点で売上を立てます。

つまり請求書を出した瞬間に、その分は利益になります。

入金はまだ先でも、帳簿のうえでは黒字です。

ここが出発点です。

■ 入金と支払の、ずれ

たとえばこういう取引があるとします。

　売上　月末締め、翌々月末入金

　仕入　月末締め、翌月末支払

4月に売った分の入金は6月末。

4月に仕入れた分の支払いは5月末。

1か月ぶん、自分のお金で立て替えています。

売上が月200万円なら、常に200万円前後が

手元から出たまま戻ってきていない状態になります。

■ 売上が伸びると、もっと苦しくなります

これが分かりにくいところです。

売上が増えれば、仕入も増えます。

先に出ていく金額が増えて、入ってくるのは2か月後。

伸びている月ほど、現金は減ります。

必要な運転資金は、だいたいこう計算します。

　売掛金　＋　在庫　−　買掛金

売上が倍になれば、この金額も倍になります。

黒字のまま資金が尽きるのは、たいていこれです。

■ 利益から引かれないのに、出ていくお金

もうひとつの理由がこちらです。

借入の元本返済は、費用になりません。

利息は費用ですが、元本は違います。

利益が出たあとの、税金を払ったあとのお金から返します。

毎月10万円返しているなら、

年間120万円は利益とは別に必要です。

逆に、減価償却費は費用なのに現金が出ていきません。

だから金融機関は、返せるかどうかを見るときに

この2つを足し直します。

　返済原資　＝　税引後の利益　＋　減価償却費

利益の額そのものではなく、こちらを見ています。

■ 税金と社会保険は、待ってくれません

利益が出た翌年に、税金の支払いが来ます。

売上が落ちていても、前の年の分は払います。

消費税も、預かっているだけで自分のお金ではありません。

使ってしまうと、納付の時期に足りなくなります。

納税用の口座を分けておくのが、いちばん確実です。

■ だから、資金繰り表を作ります

損益計算書は「儲かったか」を見る表です。

資金繰り表は「現金が回るか」を見る表です。

作り方は単純で、月ごとにこれを並べるだけです。

　月初の残高

　　＋　入金（売上の入金、借入、補助金など）

　　−　出金（仕入、人件費、家賃、返済、税金など）

　＝　月末の残高

これを6か月から12か月ぶん並べます。

どこかの月でマイナスになるなら、そこが対処すべき月です。

そして、気づくのが早いほど打てる手が多くなります。

残高が減る前に相談に行った場合と、

底をついてから行った場合とでは、話がまったく変わります。

■ 銀行も、ここを見ています

融資の相談では、損益の計画とあわせて

資金繰り表を求められることがあります。

「黒字なのに、なぜ借りるのか」という問いに、

数字で答えられる資料がこれだからです。

立て替えが何か月ぶんあって、

そこに何万円必要か。この形で説明できると通りやすくなります。

■ 今日できること

紙を1枚用意して、来月と再来月について、

入ってくる予定の金額と、出ていく予定の金額を書き出してみてください。

支払いのほうには、返済と税金を必ず入れてください。

この2つが抜けた表が、いちばん多いです。

———

入金と支払のずれを月次に落とした資金繰り表を、Excelでお作りしています。