フリーランス・副業の人の記帳の基本｜会社員とは違う、売上の記帳で気をつけたいポイント

「フリーランスになったけれど、記帳って何から始めればいいの？」

「副業の収入、どうやって帳簿につければいい？」

会社員のときは、税金の計算は会社がやってくれていました。

でも、フリーランスや副業で収入を得るようになると、自分で記帳して申告する必要があります。

今回は、フリーランス・副業の方が特につまずきやすい記帳のポイントをご紹介します。

■ポイント1　売上は「入金額」ではなく「報酬額」で記帳する

フリーランスの方がいちばん間違えやすいのが、売上の金額です。

通帳に入金された金額を、そのまま売上にしていませんか？

実は、入金額と売上の金額は、次のような理由でずれることがあります。

・源泉徴収されている

・振込手数料が差し引かれている

・プラットフォームの手数料が差し引かれている

売上は、差し引かれる前の「報酬額」で記帳するのが基本です。

それぞれ見ていきましょう。

■ポイント2　源泉徴収された報酬の記帳

デザイン、ライティング、講演などの報酬は、支払う側が所得税を差し引いて（源泉徴収して）振り込むことがあります。

▼例：報酬100,000円、源泉徴収10,210円の場合

入金額は89,790円です。

この場合の記帳は、

・売上　100,000円

・入金　89,790円

・源泉徴収された税金　10,210円

と分けて記録します。

（借方）普通預金　89,790円　／（貸方）売上高　100,000円

（借方）事業主貸　10,210円

差し引かれた10,210円は、所得税の前払いのようなものです。

確定申告で精算されるので、記録しておかないと税金を払いすぎてしまうことがあります。

取引先から「支払調書」が届くこともありますが、届かない場合もあります。

自分の請求書の控えで、源泉徴収の有無と金額を管理しておきましょう。

■ポイント3　振込手数料が差し引かれた場合

取引先によっては、振込手数料を差し引いて入金してくることがあります。

▼例：請求額50,000円、振込手数料440円が差し引かれた場合

入金額は49,560円です。

（借方）普通預金　　49,560円　／（貸方）売上高　50,000円

（借方）支払手数料　　440円

売上は請求した50,000円のまま、差し引かれた440円は経費として記帳します。

■ポイント4　プラットフォーム経由の売上

クラウドソーシングやスキルマーケットなど、プラットフォーム経由で仕事を受けている方も多いと思います。

この場合も、手数料が差し引かれた後の金額だけを売上にするのではなく、

・お客様が支払った金額　→　売上

・プラットフォームの手数料　→　経費（支払手数料）

と分けて記帳するのが基本です。

▼例：販売価格5,000円、手数料1,100円の場合

（借方）支払手数料　1,100円　／（貸方）売上高　5,000円

（借方）未収入金　　3,900円

プラットフォームの売上は、いったんサイト内に貯まり、出金手続きをして初めて口座に入金されることが多いですよね。

売上は「仕事が完了した時点」、入金は「出金した時点」と分けて考えると整理しやすくなります。

売上の明細はプラットフォームの管理画面からダウンロードできることが多いので、定期的に保存しておきましょう。

■ポイント5　副業の方は「20万円」のラインを知っておく

会社員の方の副業では、次の点を知っておくと安心です。

▼所得税の確定申告

給与以外の所得（売上から経費を引いた金額）が年間20万円以下であれば、原則として所得税の確定申告は不要です。

▼ただし、住民税の申告は必要

20万円以下でも、住民税の申告は必要です。

「20万円以下だから何もしなくていい」わけではないので注意しましょう。

▼医療費控除などで確定申告をする場合

医療費控除やふるさと納税などで確定申告をする場合は、20万円以下の副業の所得も申告に含める必要があります。

どの場合でも、売上と経費が分からなければ判断できません。

副業の金額が小さくても、記帳はしておきましょう。

■ポイント6　副業でも帳簿をつけておく意味

副業の所得は、「事業所得」になるか「雑所得」になるかで、税金の扱いが変わることがあります。

その判断材料の一つが、帳簿をきちんとつけて保存しているかどうかです。

「副業だから適当でいい」ではなく、

・売上と経費を記録する

・請求書や領収書を保存する

という基本を押さえておくことが、将来の選択肢を広げることにつながります。

■ポイント7　最初に「事業用」を分けておく

フリーランス・副業の記帳を楽にするいちばんの近道は、お金の出入りを分けることです。

・事業用の口座を1つ決める

・事業用のクレジットカードを1枚決める

・プラットフォームの出金先を事業用口座にする

これだけで、通帳とカード明細を見れば、事業のお金の流れがほぼ分かるようになります。

プライベートとの仕分けに悩む時間も、大きく減らせます。

■まとめ

フリーランス・副業の記帳で気をつけたいポイント

1．売上は入金額ではなく報酬額で記帳する

2．源泉徴収された税金は分けて記録する

3．振込手数料は経費として記帳する

4．プラットフォームの手数料も分けて記帳する

5．副業の20万円ラインと住民税の申告を知っておく

6．副業でも帳簿をつけて保存する

7．事業用の口座・カードを分ける

特に源泉徴収の記録は、確定申告で税金が戻ってくるかどうかにも関わる大切なポイントです。

「本業が忙しくて記帳まで手が回らない」という方は、どうぞお気軽にご相談ください。