みなさん、こんにちは。
相続専門の税理士fukutaxです。
今回は、「相続税の税務調査の実態！？」
についてお話します。
日本では、年に１４０万人程の方が
亡くなられています。
（厚生労働省「令和３年(2021)
人口動態統計月報年計(概数）の概況 」より）
お亡くなりなった方のご相続のうち
１５万件程が、相続税の申告が
必要となります。（１０、７％程）
【国税庁 統計資料より】
相続税の申告が必要な方のうち、
財産規模が、１億円までの方が
103,612人／153,023人で
６７，７％程。
２億円までの方を含めると、
136,756人／153,023人で
８９，３％程。
相続税の申告が必要な方でも
９割程の方が財産規模２億円まで
の方となります。
３億円の相続財産を超える方の
ご相続は８２１８件。
中には、１００億円の相続財産を
超える方も１８人います。
お亡くなりになった１８人の方の
すべてのご相続財産（課税価格）の
合計は２８３２億円程。
相続人様は全部で６０人。
支払った税額は、９７１億円。
単純平均で、一人あたり１６億円の
相続税を支払っている方がいることに
なります。
では、そんな状況で相続税の調査は
どうなっているかというと、
下の国税庁の資料をご覧ください！
コロナ禍で調査件数がかなり減っていて、
調査件数は、６３１７件となっています。
相続税の申告件数は、
1５３０２３件ですので
６３１７件／１５３０２３件＝４、１％
の割合で税務調査が行われていることに
なります。
そもそもお亡くなりになった方の１０人に
１人程が相続税の申告が必要なります。
その相続税が必要な方１００人のうち
４人程に調査が行われますので、
調査が行われる可能性は現状少ないと
思われます。
また、調査の結果１件あたりの申告漏れの
財産の価格は、３５３０万円。
１件あたりの追徴税額は８８６万円です。
この数字をどう見るか。
「３億円の相続財産を超える方の
ご相続は８２１８件」でした。
調査が入った場合に新たに見つかった
財産の平均は３５３０万円ですので
税務調査は財産規模が大きい相続案件を
ベースに選定されていると考えられます。
税務署職員も税務調査によってどれだけ
追加で税金を徴収できるかによって
自分の成績になりますので、より多く
税金を取れるであろう案件を中心に
調査案件を選定としていると思われます。
ちなみに税務調査が行われた場合には、
８７，６％の確率（非違割合）で
新たに財産が見つかり、税金を支払う
ことになります。
税務調査を行うこととなった場合には、
調査前の机上の調査で事前に追加財産が
見つかっている前提で調査が行われると
考えておいた方が良いと思います。
税務調査になってしまえば
恐らく、かなりの確率で追加で税金を
支払うことになりますが、財産規模が
１億円程のご相続で、配偶者の税額軽減や
小規模宅地等の特例の適用をして、
税額０円になっているような申告内容で
あれば、税務調査になる可能性は低い
と思われます。
このように税務調査は、それほど
多くないと考えられますが、
一方近年増えてきているものも
あります。
それは、「簡易な接触」と呼ばれる
調査です。
税務調査は、一般に被相続人、
相続人のご自宅に伺って１日かけて
調査が行われます。
一方「簡易な接触」では、税務署が
保有する資料情報等から相続税の
無申告が想定される納税者に対し、
書面照会を行うことにより自発的な
期限後申告書の提出を促したり、
調査すべき問題点が限られている
事案に対しては電話や来署依頼による
調査を実施し、効率的に納税者等に
接触する方法により調査が行われます。
簡易接触での調査件数は、
１４７３０件となっています。
恐らく１～２億円規模の財産の場合には
簡易接触での調査の割合の方が
高いと思われます。
調査の結果、１件あたりの申告漏れの
財産の価格は、４２８万円。
１件あたりの追徴税額は４７万円です。
※税務調査と比べて１／１０ぐらいの
規模感になりますので相続財産が
あまり大きくない場合に簡易接触が
行われていると読み取れます。
最後に少し話が変わって自分で
申告しようと考えている方向けに
お話しておきます。
下記は、各税目による税理士の関与割合
になります。
（【令 和 ３事 務 年 度国税庁実績評価書】より）
相続税申告の税理士関与割合は
８６、１％ですので１３、９％の方は
ご自身で申告を行っていることになります。
ですので、153,023件の相続税申告のうち
21,270件程は、相続人様ご自身で
申告を行っていることなります。
やはり、専門家である税理士が作成した
申告書でないと、調査に入られてしまう
確率は高くなると思いますので、
これまでお伝えしたデータをもとに、
ご自身で申告されるかどうかのご判断も
して頂ければと思います。
相続専門の税理士fukutaxは、
自分で相続税申告をされる方を
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