月次資金繰り表が必要な理由

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資金繰りって？

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通常、業績を確認するという意味では、P/L（損益計算書）をみて、売上高が増収になっているのか？、各利益レベルが増益になっているのかを確認されることと思います。

通常の社内管理という意味では、月次P/Lを作成されており、上記と重なりますが売上高、各利益レベルを毎月確認しており、タイムリーな経営対策を施しているのではと思います。

しかし、お金の流れというという観点ではどうでしょうか？

個人の家計管理でも同じことが言えますが、今いくらのお金が手元にあり、来月にいくらのお金を受け取り、支払う必要があるのか？、ということを把握されているでしょうか？

その家計管理を行わないと、自分の好きな支出をしてしまうことで、生活に必要な固定費が足りなくなり、家賃が払えない、水道光熱費が払えないといったことになりかねないのです。

また、よくあるケースとしては、クレジットカードをつかった事象であり、次の給料が既に前月使ったクレジットカードの支払に充当されるため、また今月の生活はクレジットカードを使うといった自転車操業になるのです。

重ねてになりますが、会社も同じことが言えます。

P/Lで業績が良いようにみえても、現金受取が回収期間の長い売掛金や手形だった場合は、仕入れ先に前払いしているケースなどでは資金ショートしてしまい、極端な例ですが、黒字倒産ということもあり得てしまいます。

短期借入金を繰り返しており、支払金利を毎月払っているが、借入原本は減らせず、自転車操業になっていることも上記の家計管理と類似していると言えると思います。

そういった行き当たりばったりなお金の管理にならないよう、「資金繰り」を行いましょう、というのが、月次資金繰り表の作成となります。

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月次資金繰り表をつくるために

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月次資金繰り表のフォーマット自体は、ネットなどからでも確認できるので、そちらをご確認頂いてもよいかと思います。

ちなみに、フォーマットや項目の差は多少ありますが、基本的には財務諸表の一つであるキャッシュフロー計算書【直接法】の形式と同じと思って頂いてよいと思います。

（C/Fの直接法と間接法は過去ブログでも解説しています。）

また、恐縮ですが、私の出品サービスでもある「銀行提出資料一式」のなかにも月次資金繰り表（年度別もあり）が含まれており、後述する回収・支払の管理表と連携させて作りこむような仕様となっており、ご興味あればそちらをご覧ください。

前述が長くなりましたが、月次資金繰り表では、月初から月末までのお金の流れを追っていきます。

資金繰り表は、１経常収支（営業CF）、２設備収支（投資C/F）、３財務収支（財務C/F）の３つに分かれます。

１経常収支（営業CF）

事業が行われた結果、どれだけの現金が生み出されるか、もしくはどれだけの現金が消えていくか、表すものです。

２設備収支（投資C/F）

設備投資を行うことで現金が流出したり、設備の売却によって資金が流入したりするなど、設備の動きによる収支のことです。

３財務収支（財務C/F）

資金の貸し借りや、定期預金の預入・払出、後は資本取引（増資・減資・配当金支払）による収支のことです。

表の作り方として、過去の「実績」はさることながら、資金予測も必要になるため、将来の「計画」も見通す必要があり、毎月アップデートしていくのが通常です。

では、ゼロから作成していくのかと言えば、そうではありません。

業績を示したP/Lがありますので、P/Lをベースに資金繰り表を作成していきます。

P/Lの会計原理である”発生主義”の説明をしだすと長くなるので、P/Lと資金繰りはお金のタイミングが異なることが多いとご理解ください（もちろん、すべての取引が現金即金商売と仮定すれば、P/Lと一致します、とはいえそんなことはありえないですが）

そのP/Lにお金の流れを調整してやって作成していくのが資金繰りです。

「実績」であれば、P/L（実績）から作成し、「計画」であれば、P/L（予算）から作成します。

その資金予測をするうえで主要なポイントが、売り仕入れから生じるお金の流れです。売上はお金回収となりますし、仕入れはお金支払いとなり、大きな割合を占めるためです。

そこを精緻におさえることができれば、まずは大事なポイントをおさえているといえるでしょう。