フリーランスの源泉徴収、請求書にどう書く?計算方法をやさしく解説

はじめまして。会社員として働きながら、副業で個人事業主・フリーランスの方に向けた便利ツールを作っています。ゆぺすんと申します。

私が副業を始めたばかりの頃、請求書まわりで戸惑ったことのひとつが源泉徴収でした。

会社員をしていると、税金は会社が計算してくれるので、自分で源泉徴収を意識する場面ってほとんどないんですよね。

だからいざ副業の報酬から源泉徴収が引かれると、

「これで合ってるのかな?」

と不安で、電卓を何度も叩き直したのを覚えています。

同じように、副業やフリーランスを始めて源泉徴収に戸惑っている方も多いのではないでしょうか。

この記事では、当時の私が「最初に知りたかった」源泉徴収の基本と計算方法、請求書への書き方を、できるだけやさしくまとめました。

少しでもあなたの請求書づくりがラクになれば嬉しいです。

フリーランスの源泉徴収、請求書にどう書く？

フリーランスや個人事業主として仕事をしていると、報酬から「源泉徴収」として一定額が差し引かれることがあります。

「請求書にどう書けばいいの?」

「計算が合っているか不安」

と感じたことはありませんか。

この記事では、源泉徴収の基本と計算方法、請求書への書き方を、できるだけやさしく解説します。

そもそも源泉徴収とは?

源泉徴収とは、報酬を支払う側（取引先）が、あなたに支払う金額から所得税をあらかじめ差し引いて、代わりに国に納めてくれる仕組みです。

つまり、あなたが受け取る金額は「報酬から税金が引かれた後の金額」になります。

差し引かれた分は、確定申告のときに精算されるので、払いすぎていれば戻ってきます。

すべての報酬が対象になるわけではなく、原稿料、デザイン料、講演料、一部のコンサルティング料など、決められた種類の報酬が対象です。

取引先が源泉徴収の対象と判断した場合に、差し引かれます。

源泉徴収の計算方法

計算はシンプルです。

基本の税率は、報酬額の「10.21%」です。

たとえば報酬が10万円の場合、源泉徴収額は 100,000 × 10.21% = 10,210円。

あなたが実際に受け取るのは、100,000 － 10,210 = 89,790円になります。

注意したいのが、報酬が高額な場合です。

1回の支払いが100万円を超える部分については、税率が「20.42%」に上がります。

たとえば報酬が120万円なら、100万円までの部分は10.21%、超えた20万円の部分は20.42%で計算します。

100万円 × 10.21% ＝ 102,100円

20万円 × 20.42% ＝ 40,840円

合計 142,940円が源泉徴収額です。

消費税は含める?含めない?

ここでよく迷うのが、消費税の扱いです。

原則として、源泉徴収は「消費税を含む金額」で計算します。

ただし、請求書で報酬額と消費税額が明確に分けて記載されている場合は、消費税を除いた本体価格（税抜額）だけで計算してよいことになっています。

税抜で計算したほうが源泉徴収額は少なくなるので、請求書では報酬と消費税を分けて書くのがおすすめです。

請求書への書き方

請求書には、次のように記載すると分かりやすくなります。

まず品目ごとの報酬（小計）を書き、次に消費税額、そこから源泉徴収額をマイナスで表示し、最後に「差引請求額」として実際に振り込まれる金額を示します。

たとえばこんな形です。

小計 100,000円 / 消費税（10%）10,000円 / 源泉徴収税額 －10,210円 / 差引請求額 99,790円

この「差引請求額」が、実際にあなたの口座に振り込まれる金額です。

取引先も、この書き方なら源泉徴収額をひと目で確認できるので、やり取りがスムーズになります。

計算ミスが不安なら源泉徴収の計算自体は難しくありませんが、毎回手作業でやると、桁の間違いや消費税の扱いミスが起こりがちです。

特に100万円超の税率切り替えや、税抜計算の判断は、うっかりミスの原因になります。

そこで、金額を入力するだけで源泉徴収額まで自動計算してくれるツールを使うと、こうしたミスを防げて安心です。

私自身、副業で請求書作成の手間とミスをなくしたくて、

源泉徴収にも対応した請求書テンプレートを作りました。

入力するだけで消費税も源泉徴収も自動計算され、

そのままPDFで保存できます。

▼ ココナラで公開しています

源泉徴収は、仕組みさえ分かればこわくありません。

この記事が、みなさんの請求書づくりの助けになれば嬉しいです。