税理士変更時チェックリスト（法人税版）

① 欠損金関連

別表六(六)

 　欠損金の繰越控除明細。

 　👉 赤字会社では最重要。将来黒字化したときの法人税負担に直結。

② 税額控除関連（繰越あり）

別表六(二十三)

 　外国税額控除の繰越控除。繰越3年。添付漏れは致命的。

別表六(二十四)

 　給与等支給額増加による特別控除（賃上げ促進税制）。添付必須、後出し不可。

別表六(八)・(九)

 　研究開発税制（試験研究費税額控除）。繰越1年。

別表六(十六)・(十七)・(十九)

 　中小企業投資促進税制・サービス業活性化税制・エネルギー環境関連投資促進税制など。繰越あり。

その他別表六シリーズ

 　各種特別税額控除（雇用促進・中小企業経営強化税制等）。

👉 ポイント：税額控除系は添付必須かつ繰越年数が短いものが多い。

 👉 引き継ぎ漏れ＝顧客の権利喪失。

③ 特別償却関連

別表七

 　減価償却超過額・特別償却限度超過額の繰越。

別表十六シリーズ

 　資産別の償却・特別償却明細。

 👉 固定資産台帳との突合せ必須。

④ その他の基礎資料

別表五(一) … 資本金等・利益積立金額の動き

別表五(二) … 租税公課・未払法人税等の残高

固定資産台帳 … 減価償却・特別償却の基礎

貸借対照表（B/S）、損益計算書（P/L） … 別表との整合性

✅ まとめ（優先度高い順）

別表六(六) … 欠損金繰越

別表六(二十三) … 外国税額控除繰越

別表六(二十四) … 賃上げ促進税制（給与増加控除）

研究開発・投資促進などの各種税額控除（別表六シリーズ）

特別償却の超過額（別表七・十六）

基本残高（別表五(一)、五(二)、台帳、B/S）

👉 結論：

 税理士変更時は「繰越系控除（欠損金・外国税額控除・賃上げ促進・研究開発・投資促進）と特別償却」を真っ先に確認すべし。

 添付漏れや引継ぎ漏れがあると、顧客に重大な損害を与えるリスクが高いです。