2027年から青色申告特別控除が変わります｜紙申告の方は要チェック

これまでの記事の中でも何度か触れてきた、2027年分からの青色申告特別控除の見直し。

今回は、この制度変更についてもう少し詳しく解説します。

「青色申告をしているけれど、自分にも関係があるの？」

「今までと同じ方法で申告して大丈夫？」

そんな疑問をお持ちの方は、ぜひ一度確認してみてください。

現行制度のおさらい｜青色申告特別控除は10万円・55万円・65万円

現在の青色申告特別控除は、大きく分けると次の3つです。

・10万円控除：55万円控除の要件を満たさない場合 

・55万円控除：複式簿記による記帳を行い、貸借対照表・損益計算書を添付して、期限内に申告する場合 

・65万円控除：55万円控除の要件に加えて、e-Taxによる申告、または優良な電子帳簿の保存などの要件を満たす場合 

つまり、現在でも65万円の青色申告特別控除を受けるためには、e-Taxによる申告などの追加要件を満たす必要があります。

「複式簿記で記帳しているから、自動的に65万円になる」というわけではありません。

2027年分から何が変わるの？

令和8年度税制改正により、2027年分（令和9年分）の所得税から、青色申告特別控除が見直されます。

大きなポイントは、

①65万円控除の条件が変わる

②75万円控除が新設される

③紙で申告している場合は影響が大きい

という3点です。

①55万円控除が65万円控除に

2027年分からは、これまで55万円控除の対象だった方について、e-Taxによる申告を行うことが新たな要件として加わり、その控除額が65万円に引き上げられます。

つまり、

複式簿記で記帳

＋

貸借対照表・損益計算書を添付

＋

期限内に申告

＋

e-Tax

という条件を満たすことで、65万円控除を目指せる形になります。

②最大75万円の控除が新設される

さらに、65万円控除の要件を満たしたうえで、一定の電子帳簿等の保存要件を満たすと、青色申告特別控除が75万円まで引き上げられます。

国税庁は、2027年分からの75万円控除について、「優良な電子帳簿の保存」または「デジタルシームレス保存」による制度を案内しています。

そのため、

「会計ソフトを使っているから75万円」

という単純な話ではありません。

使用している会計ソフトや保存方法が、必要な要件に対応しているかを確認することが重要です。

③紙で申告している方は特に注意

今回の改正で、特に注意したいのが紙で確定申告をしている方です。

2027年分からは、55万円控除の要件にe-Taxによる申告が加わります。

そのため、これまで

複式簿記で記帳

→ 紙で確定申告

→ 55万円控除

としていた方は、これまでと同じ方法を続けると、55万円控除を受けられなくなる可能性があります。

今まで紙で申告していた方は、e-Taxへの切り替えを早めに検討しておくことが大切です。

今回の改正で覚えておきたいこと

今回の改正では、

「75万円控除が新しくできる」

という部分が注目されがちです。

しかし、実際にはそれだけではありません。

大切なのは、

「今までと同じ申告方法を続けていると、控除額が変わる可能性がある」

という点です。

特に紙で申告している方は、自分が現在どの控除を受けているのかを確認しておきましょう。

2026年中に確認しておきたい3つのこと

1．現在、紙で確定申告をしている方

まずは、e-Taxへの切り替えを検討しましょう。

2027年分からの制度変更に備えて、今のうちにe-Taxの利用方法を確認しておくと安心です。

「来年からやればいい」と後回しにすると、確定申告の時期に慌ててしまう可能性があります。

2．すでに会計ソフト＋e-Taxを利用している方

現在すでにe-Taxを利用して65万円控除を受けている方は、75万円控除を目指すかどうかを検討してみましょう。

75万円控除を目指す場合は、使用している会計ソフトが必要な電子帳簿等の要件に対応しているか、保存方法を含めて確認しておくことが大切です。

75万円控除は誰でも自動的に受けられるものではありません。

3．自分がどの控除に該当するか分からない方

まずは、

・青色申告をしているか 

・現在、10万円・55万円・65万円のどの控除を受けているか 

・紙で申告しているか、e-Taxを利用しているか 

・どのような方法で帳簿を作成・保存しているか 

を整理してみましょう。

現在の状況が分かれば、2027年分からどのような対応が必要になるのかも確認しやすくなります。

2027年になってからではなく、今のうちに確認を

今回の制度変更は、2027年分の所得税から適用されます。

そのため、

「2027年になってから考えればいい」

と後回しにするより、2026年のうちに現在の申告方法や帳簿の作成・保存方法を確認しておくことをおすすめします。

特に、

紙申告からe-Taxへ切り替える方

75万円控除を目指す方

は、事前に準備しておくことで、確定申告の時期に慌てずに済みます。

まとめ｜2027年の青色申告は「今の方法」を確認しておこう

2027年分から、青色申告特別控除の制度が見直されます。

ポイントを整理すると、

・55万円控除の要件にe-Taxによる申告が加わる 

・その結果、要件を満たす場合の控除額は65万円になる 

・一定の電子帳簿等の要件を満たすと75万円控除を目指せる 

・紙で申告している方は、これまでと同じ方法を続ける場合に注意が必要 

・2026年中から現在の申告方法や帳簿の保存方法を確認しておくと安心 

という点が重要です。

「自分は2027年からどうなるの？」

「今の会計ソフトの使い方で大丈夫？」

「e-Taxに切り替えたほうがいいのか分からない」

という方は、まず現在の申告方法と帳簿の作成・保存方法を確認してみましょう。

記帳代行をご利用の方も、「自分がどのような方法で記帳・申告しているのか」を一度確認しておくことをおすすめします。