副業の経費、「何割」にすればいい？按分の考え方を経理経験者が解説

副業の経費でよく聞かれるのが、「自宅の家賃やスマホ代は、何割を経費にすればいいの？」という質問です。

答えはひとつではありません。なぜなら、家賃や通信費のように、仕事とプライベートの両方で使う支出は、そのまま全額を経費にするのではなく、仕事で使った分だけを切り分けて考える必要があるからです。これを「按分（あんぶん）」といいます。

按分の基本は「根拠のある割合」

按分で大切なのは、割合そのものより、どうやってその割合を決めたかという根拠です。よく使われる考え方は次のようなものです。

・時間で分ける：1日のうち、副業に使った時間の割合

・面積で分ける：自宅のうち、作業スペースの面積の割合

・使用量で分ける：通信量や通話時間など、実際の使用量の割合

たとえば、作業スペースが自宅全体の3割程度で、そこで副業をしているなら、その割合を目安にする、という考え方です。ただし、これはあくまで一般的な考え方の一例であり、「この割合なら必ず認められる」というものではありません。

やってはいけない按分

・なんとなく「半分」「8割」と決める

・プライベートの利用が多いのに、仕事の割合を大きく見積もる

・根拠やメモが何も残っていない

あとから「なぜこの割合にしたのか」を説明できない按分は、記録として弱くなります。割合を決めたら、その理由を一言メモしておくことが大切です。

按分を続けるための実務のコツ

1. 割合は一度決めたら、しばらく固定して運用する

2. 割合の根拠（時間・面積・使用量）をメモに残す

3. 毎月の収支記録で、同じ割合を使い続ける

4. 使い方や環境が大きく変わったら、そのときに見直す

月ごとに割合をコロコロ変えると、記録が煩雑になり、説明もしにくくなります。まずはシンプルなルールを決め、続けることを優先しましょう。

まとめ

・仕事とプライベートで共用する支出は、仕事分だけを切り分けて考える

・割合は「時間・面積・使用量」など、根拠のある方法で決める

・決めた根拠はメモに残し、しばらく固定して運用する

・「何割が正解か」ではなく、「説明できる割合か」がポイントです

※本記事は、按分の考え方についての一般的な情報提供です。個別の税務判断や申告の可否については、税理士などの専門家にご相談ください。

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