エクセルで請求書の消費税を税率ごとに計算する｜8%と10%の端数処理

8%と10%が混ざる請求書では、明細の1行ごとに消費税を出して足すと、合計が1円ずれることがあります。インボイス制度の請求書（適格請求書）では、税額は「税率ごとに合計した金額に対して、1回だけ端数を処理する」方法で出すのが基本です。エクセルで作る式をまとめます。

使う表の例です。A列に品名、B列に金額（税抜）、C列に税率（0.08か0.1）が、2行目から6行目まで5件入っています。

■ 税率ごとの合計（税抜）を出す

10%の対象：=SUMIF($C$2:$C$6,0.1,$B$2:$B$6)

試した結果：5801

8%の対象：=SUMIF($C$2:$C$6,0.08,$B$2:$B$6)

試した結果：2986

■ 税率ごとに消費税を1回だけ出す（切り捨ての場合）

10%：=ROUNDDOWN(G2*0.1,0)

試した結果：580

8%：=ROUNDDOWN(H2*0.08,0)

試した結果：238

G2とH2は、上で出した税率ごとの合計のセルです。切り捨てはROUNDDOWN、四捨五入はROUND、切り上げはROUNDUPに替えます。

■ 請求金額（税込）を出す

=G2+G3+H2+H3

試した結果：9605

（税抜の合計8,787円＋消費税818円）

■ 行ごとに計算すると、なぜずれるのか

同じ表で、行ごとに =ROUNDDOWN(B2*C2,0) として消費税を出し、税率別に足してみます。

・10%：234円＋345円＝579円（税率ごとに1回なら580円）

・8%：98円＋78円＋61円＝237円（税率ごとに1回なら238円）

どちらも1円ずれます。行ごとの端数が切り捨てられて、合計に積み重なるためです。請求書に書く税額は、税率ごとの合計から出した金額に合わせます。

■ 端数処理の方法は選べる

切り捨て・切り上げ・四捨五入のどれを使うかは、事業者が決められます。ただし、同じ請求書の中でも、ほかの請求書でも、同じ方法にそろえておくと分かりやすくなります。

■ つまずきやすい点

・税率の列を「8%」と見た目だけ入れていても、中身が0.08でなければSUMIFが合いません。セルの表示形式をパーセントにして、0.08や0.1を入れると確実です

・軽減税率と標準税率が混ざらない請求書なら、税率ごとの分けは要らず、合計に対してROUNDDOWNを1回かけるだけで足ります

・取引先との契約で端数処理が決まっている場合は、契約のほうを優先してください

まとめ：税率ごとの合計はSUMIF、消費税は合計に対してROUNDDOWN（またはROUND・ROUNDUP）を1回だけ。行ごとに出して足す方法は1円ずれる原因になります。