個人のタックスヘイブン対策税制を徹底解説！申告時期や外税控除のリアル（令和8年以降対応）

「税金の安い海外に会社を作れば、日本の高い税金を逃れられるのでは？」

そんな考えを租税回避として封じるために存在するのが「タックスヘイブン対策税制（外国関係会社に係る所得の合算税制）」です。

海外に多様な源氏法人を持つ、大企業などの法人の親会社に適用されるイメージが強いですが、実は「日本の居住者（個人）」、つまり、日本に生まれ育って住んでいる、日本国籍な普通の日本人の個人にも、実は厳しく法令が適用される前提であります。今回は、個人が海外に法人を持った場合、どのような条件で、通常の所得税の課税所得に、合算課税（日本での確定申告・納税義務）が発生するのか、そのタイミングや計算方法、よくある勘違いについて、なるたけ簡潔に分かりやすく解説します！

1. どんな事実関係・前提のときに申告義務が発生するの？

この税制は、「日本の居住者が、税負担の軽い海外の会社に利益を貯め込んでいる」とみなされた場合に、その会社の利益を個人の所得として合算して日本で申告させるという強力なルールです。

まず、以下の前提条件を満たしたときに申告義務が発生します。