相続税早見表は相続税対策にも使える♪

みなさん、こんにちは。

相続専門の税理士fukutaxです。

今回は、「相続税早見表は相続税対策にも

使える♪」についてです。

まずは、配偶者と子ども（第１順位）の

場合の相続税の早見表を見ていきます。

※法定相続分により取得した場合の税額となります。

　早見表は法定相続分で配偶者が取得した

　場合の配偶者の税額軽減を適用後の税額

　となります。

配偶者は相続税がかからないってホント？

例えば、相続財産が１億円だった場合に、

かかる相続税額は、

妻＋子ども１人　⇒３８５万円

妻＋子ども２人　⇒３１５万円

妻＋子ども３人　⇒２６３万円

妻＋子ども４人　⇒２２５万円

となります。

早見表の使い方としては、

養子縁組をしたら

子どもが１人増えるので、

右の列に１つずれますので

その差額が節税効果になる

といった見方や

贈与等で財産規模を１０００万円

減らしたら１つ上の行にずれるので

その差額が節税効果になる

といった見方ができます。

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続いて、子ども（第１順位）のみの

場合の相続税の早見表となります。

例えば、相続財産が１億円だった場合に、

かかる相続税額は、

子ども１人　⇒１２２０万円

子ども２人　⇒７７０万円

子ども３人　⇒６３０万円

子ども４人　⇒４９０万円

となります。

子ども１人の場合と子ども２人の

場合の税額の差がかなり大きくなります。

これは、基礎控除額が６００万円増えるか

どうかよりも、１人で取得する場合と

２人で取得する場合の適用税率の違い

によるところが大きくなります。

（適用税率の違いによる効果はこちら↓）

養子縁組は相続税の節税対策にならないかも！？

簡単に計算してみます。

（相続税の計算についてはこちら↓）

相続税を計算してみましょう！

【財産１億円、子ども１人】

１億円ー３６００万円（基礎控除額）

＝６４００万円

子①：６４００万円×３０％ー７００万円

　　＝１２２０万円

【財産１億円、子ども２人】

１億円ー４２００万円（基礎控除額）

＝５８００万円

子①：２９００万円×１５％ー５０万円

　　＝３８５万円

子②：２９００万円×１５％ー５０万円

　　＝３８５万円

３８５万円＋３８５万円＝７７０万円

子どもが１人の場合には、１２２０万円

（適用税率３０％）だったのが、

子ども２人の場合には、７７０万円

（適用税率１５％）となり、

その差額は４５０万円となります！！

上記のように適用税率が

３０％から１５％に

下がることの節税効果は

かなり高いものとなります。

配偶者が先に亡くなり、

子が１人の場合には

養子縁組をすることによる

節税効果が高くなりますので、

検討の余地が出てくるかもしれません。

相続税早見表は、

✅まずは現在の自分が亡くなった

　場合の税額を確認できる

✅配偶者が先に亡くなったしまった

　場合の税額を確認できる

✅贈与等で財産がどれくらい少なくなったら

　相続税額がどれくらい減るかを確認できる

✅養子縁組を行い子どもが増えた場合に

　相続税額がどれくらい変わるか確認できる

といったことを簡単に確認できますので、

相続税の対策を考える際に使えるツール

になるかと思います♪

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相続専門の税理士 fukutax